税法一课本3.doc

第二章 增值税第三章 营业税改征增值税 近3年题型题量分析表 题型 2011年 2012年 2013年 题数 分数 题数 分数 题数 分数 单项选择题 7 7 10 10 8+2 8+2 多项选择题 7 14 6+1 12+2 6+1 12+2 计算题 4 8 4 8 3+1 6+2 计算分析题 5 10 2 4 5.5 11 合计 23 39 23 34+2 22.5+4 37+6 一、本章新增易考知识点 1.增加“旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为, 可以选择按小规模纳税人缴纳增值税”的规定；P79 该知识点易在计算或综合题目中出现。 2.修正一般纳税人认定规则；P81 【例题?多选题】增值税一般纳税人按照税法规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票，以下表述正确的有（ ）。 A.纳税人自税务机关认定的当月起 B.纳税人自税务机关认定的次月起 C.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起 D.新开业纳税人自认定机关受理申请的当月起 E.新开业纳税人是指自税务登记起30日内申请一般纳税人资格的纳税人 【答案】BDE 3.新增“自2013年4月1日起,国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书,适用13%增值税税率”的规定；P93 【例题?单选题】国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书（ ）。 A.不缴纳增值税 B.免纳增值税 C.按照加工劳务适用17%的税率 D.按照货物适用图书13%的税率 【答案】D 4.增加税收优惠政策；P97；P99 【例题?多选题】以下各项中免征增值税的是（ ）。 A.硝酸铵 B.硝基复合肥 C.农膜 D.生产农药 E.零售农机 【答案】BCE 5.新增“为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税”的规定。P111 【注意】该免税政策与起征点规定比较： （1）（月销售营业额5000~20000元）起征点只适用于个人；月销售额不超过2万元的免税规定适用于企业和单位。 （2）若起征点定为2万元，收入2万元的个人达到起征点，需要交纳增值税；而收入2万元的企业免税。 6.增加“最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》。主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。”P148 【例题?多选题】以下符合增值税专用发票相关规定的是（ ）。 A.最高开票限额由一般纳税人申请 B.一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》 C.主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验 D.实地查验的范围和方法由各省国税机关确定 E.省级税务机关依法审批最高开票限额 【答案】ABCD 7.新增出口退税管理的内容。P178-185 【例题?单选题】以下关于出口退免税的规定，正确的是（ ）。 A.输入特殊区域的水电气，区内生产企业用于出租、出让厂房的，其收入应申报退税 B.主管税务机关提供的出口退税业务提醒服务可作为办理出口退（免）税的依据 C.出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税 D.出口企业或其他单位应于每年12月31日之前，向主管税务机关填报《出口企业预计出口情况报告表》及电子数据 【答案】C 【解析】输入特殊区域的水电气，区内生产企业用于出租、出让厂房的，不得申报退税，进项税额须转入成本；主管税务机关提供的出口退税业务提醒服务仅为出口企业和其他单位参考，不作为办理出口退（免）税的依据；出口企业或其他单位应于每年11月15日至30日，根据本年度实际出口情况及次年计划出口情况，向主管税务机关填报《出口企业预计出口情况报告表》及电子数据。 “营改增”的大量新增知识点是今年考试必须注意的。 8.“营改增”应税服务的行为界定 【例题?多选题】以下符合“营改增”应税服务规定的有（ ）。 A.意大利某会展公司在米兰召开我国某设计师时装发布会的服务不属于在我国境内提供应税服务 B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务 C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务 D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务 E.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应