规范公路建设程序 控制资金应用.docVIP

规范公路建设程序 控制资金应用 张亚男 张欣 济南市公路管理局 [摘 要] 国家近几年来用于公路建设上的资金大量增加，渠道多样，由于资金运作过程中缺乏规范，有的项目有钱一时花不了，帐上留存有余；有的项目资金一直到不了位，严重影响工程进度，因此加强管理，势在必行。本文对公路建设资金的运作的全过程的进行了全面论述，旨在规范建设程序，控制建设成本，多渠道筹集资金，科学组织资金的供应与运作。　　[关键词] 公路建设资金 公路招投标 审计监督　　 公路是社会发展的重要基础设施，没有一个现代化的公路建设体系，就不可能形成一个完善的市场经济。解决公路建设资金和公路建设资金的有效运作，将成为发展公路交通基础设施的关键。1公路建设前期工作1.1 公路建设基本程序 　　公路建设有着细致的分工和广泛的外部协作关系，一条公路从计划建设到竣工交付使用，要经过调查、勘测(了解掌握地质、地貌、水文等情况)、设计和编写概算、施工，竣工验收等多个程序和阶段。1.2 公路建设项目经济评价1.2.1 经济评价概念和指标　　工程项目的经济评价主要分为财务评价和国民经济评价。财务评价是在我国现行财税制度和价格政策的条件下，从财务的角度分析、测算项目的费用和效益，考察项目的获利能力、偿债能力和外汇效果等财务状况，根据国家或行业的基准指标和借款条件判别项目本身的财务可行性。国民经济评价是从国家、社会的角度考察项目，分析和计算项目需要国家付出的代价和对国家的贡献，以判别项目的经济合理性。 1.2.2 公路建设项目财务评价(1) 公路建设项目财务评价主要内容①项目所需资金的测算。② 项目的获利能力分析。③ 项目所需资金来源选择。④ 财务报表分析。(2) 公路建设项目财务评价的—般程序① 预测项目投资额，确定项目所需资金。② 预测项目建成投产后在计算期内各方案的财务收益(现金流入)和财务耗费(现金流出)，编制“财务现金流量表”，然后在分析比较的基础上对各行动方案的财务效益进行综合评价，作出最优选择。③ 根据最优方案的“项目资金需求量表”研究资金的可能筹集方式，选择合理的资金结构，进行财务决策分析，研究各筹资方式的可行性，最终形成“资金来源与投资支出估算表”。④ 在上述预测基础上编制最优方案。通过编制在计算期内的资产负债表、损益表和现金流量表以及所需的各种附表，然后进行财务报表分析，综合地反映项目的财务效益。⑤ 编写项目财务评价报告，将评价结果报上级决策部门。　1.2.3公路建设项目国民经济评价　　国民经济评价是从国家的、社会的角度考察项目，分析计算项目需要国家付出的代价和对国家的贡献，以判别项目的经济合理性。公路建设项目的经济合理性是通过对经济费用与经济效益的分析计算，以一组经济评价指标来反映的。因此，国民经济评价也被称为费用效益分析。 　　公路建设项目的国民经济评价，主要采用经济效益成本比(EBCR)、经济净现值(ENPV)、经济内部收益率(EIRR)和经济投资回收期(Pt)等项指标来评价。2公路工程建设预、决算2.1 工程施工预算2.1.1 工程项目预算工作。 工程预算工作是施工管理的灵魂，它贯穿整个项目管理的始终。随着国家现代化建设的深入，资金拨付的预算性会大大增强。先有预算，后有支付制度的实施，迫切要求增强预算管理的严肃性和超前性，减少变更预算的随意性。　　随着工程管理和资金控制统一性和专业性的增强，迫切要求建立集中统一的财务管理体制，统筹规划各项资金。若只沿用定额计价法进行工程预算，会造成资金浪费。根据不同情况，这些定额有一年、三年、五年，甚至十年以上的固定不变。这种定额计价法适应纯计划经济条件下的工程预决算管理，不适应市场经济的工程管理。　　因此，一定要从战略管理的角度拓宽预算方法，以工程整体效益为着眼点，考虑工程的社会效益。从工程的成本动因入手，有效控制造价成本，控制各种可变成本的增加，防止为此出现的预算中可控因素数量少、金额低，从而影响决算制度和工程进展。2.1.2 工程施工决算 一般来说，工程施工决算是指在工程项目、单项工程竣工后，对工程概预算执行情况，工程项目资金的使用效益等财务状况以及交付使用资产状况等进行审核。通常是由财务部门、监理单位和会计师事务所共同审核编制。在公路工程竣工决算时，主要进行的是项目年度财务决算和项目经济效益的分析和评价，也就是说，通常是从财务决算的角度来对工程资金的使用效益进行分析，以达到合理使用资金，节约资金的目的，这也是财务决算在施工决算中占主导地位的原因。在进行工程预决算分析过程中，以工程整体效益为着眼点，同时考虑工程的社会效益，从工程的成本动因入手，运用各种方法分析成本费用节约或超支情况，并着重分析控制造价成本和费用，提出控制各种可变成本增加的方法，防止出现预算中可