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2016年汇算清缴审计报告资料
鉴证材料:
(一)企业基本情况有关的鉴证材料:
1.企业基本情况调查表;
2.营业执照副本复印件;
3.单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件;
4.税务登记证复印件;
5.组织机构代码证复印件;
6.报告协议书、管理层声明书;
7.单位关联企业名单或者股东身份证
8.以前年度鉴证报告复印件。
9.季度所得税申报表、国地税申报表(1-12增值税、综合申报表和个税申报表) 10、2012年1月缴11年的缴税回单.
11.税收优惠文件,如果是核定征收需要核定文件
12.一年1-12会计报表
(二)主要会计政策有关的鉴证材料:
1.会计政策调查表;
2.企业具体会计政策说明;
3.单位现在执行的相关行业会计制度。
(三)企业内部控制制度有关的鉴证材料:
1.企业内部控制制度自我评价报告或外部评价报告;
2.单位内部管理制度及相关的内控制度。
1
一、企业类型
(一)业务类型分:
1、 生产(采购原料、原料入库、领料、生产、成品入库、销售、成品出库、收款)
2、 商贸(采购商品、入库、销售,出库、收款)
3、 服务及劳务、娱乐业、广告、文化、电信、出租及销售房产、无形资产、(合
同、服务、收款)
4、 工程施工建筑(合同、工程建设、按完工进度收款、工程验收、结算)
5、 房地产开发(开发、预售、销售、收款)
6、 金融保险
(二)投资主体分:
1、 外资企业:居民企业(有限公司、股份公司)、非居民企业(外资代表处)。
2、 内资企业:国有有限公司、集体企业、私营有限公司、一人有限公司、股份制
企业、个人合伙、个人独资、个体工商户、事业单位和社会团体。
(三)所得税征收方式分
1、 企业所得税定率征收(B类):按收入或成本的比例(核定率)计算所得额再乘
所得税率25%计算所得税,内资(国有有限公司、集体企业、私营有限公司、一人有限公司、股份制企业、事业单位和社会团体)主要是按收入计算,外资主要是(代表处)按成本计算。
2、 个人所得税定率征收:按收入或成??的比例计算所得额再乘个人所得分级税率
计算所得税,主要是:个人合伙、个人独资、个体工商户。
3、 企业所得税查帐征收(A类):按收入-成本-费用+调增-调减=所得额再乘所得
税率25%计算所得税。内资(国有有限公司、集体企业、私营有限公司、一人有限公司、股份制企业、事业单位和社会团体)。外资企业:居民企业(有限
2
公司、股份公司)
4、 个人所得税查帐征收:按收入-成本-费用+调增-调减=所得额再乘个人所得分级
税率计算所得税,主要是:个人合伙、个人独资、个体工商户。
(四)流转税种分
1、 增值税:一般纳税人17%,小规模纳税人3%,交国税。
2、 营业税:工程建筑安装、电信业务3%,服务业5%,娱乐5-10%。交地税。
(五)所得税征管部门分:
1、 地方税务局征收所得税:一般是事业单位和社会团体,及个人合伙、个人独
资、个体工商户。
2、
3、 国家税务局征收所得税:一般是事业单位和社会团体,外资企业。 准确区分要看企业提供的季度所得税申报表上的税局盖章
二、企业查帐汇算清缴
1、 按利润表(损益表)的顺序查,收入、成本、费用、利润,再按利润+调增-调
减=所得额再乘所得税率25%。
2、
3、
4、 三级复核; 企业内部控制调查问卷; 基本情况表:全名,类型按执照(如有限公司),地址按执照,执照号码按执照,
税务代码按交所得税的国地税证代码,投资者按最近一期验资报告或上年查帐报告(当中可能会有股权变更,须跟企业核实)会计报表有关项目注释实收资本部份
5、 主营收入审核表:分业务类型(销售、服务、工程)按月从主营收入明细帐填,
若只有一个业务类型,可按总帐各月合计数填,若总帐已按业务类型分开,可按总帐分业务类型各月合计数填。合计应与报表(税务报表)及总帐相符,若相符结论: 3
可以确认,若有差额列明原因及金额。收入凭证抽查。重点应与税务申报表相核对,如销售业务应与年度增值税申报表核对相符,服务与工程业务应与年度营业税申报表核对相符,不符应与企业沟能,查明原因,在结论写明原因及金额并作纳税调整,但只调多不调少。
6、
其他业务
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