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第四章 税收理论与税收制度 一、不定项选择 1．国家征税凭借的权力是( )。 A．资产所有权 B．政治权力 C．财产权 D．经济管理权 2．一种税区别于另一种税的标志是( )。 A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．税目 3．主要解决对谁征税问题的税制构成要素是( )。 A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．计税依据 4．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是( )。 A．供给弹性大、需求弹性小的商品 B．供给弹性大、需求弹性大的商品 C．供给弹性小、需求弹性小的商品 D．供给弹性小、需求弹性大的商品 5．能体现量能负税原则的税率形式是( )。 A．比例税率 B．累进税率 C．固定税率 D．浮动税率 6．我国的土地增值税开始实行 ( )超额累进税率。 A．三级 B．四级 C．五级 D．六级 7．下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ ） A．混转 B．税收资本化 C．前转 D．后转 F. 消转 8．政府的税收活动不应扭曲市场信号或对市场机制的有效运行产生干扰，这是税收( )的要求。 A．公平原则 B效率原则 C．中性原则 D．固定原则 9．国际税收的前提是( )。 A．国际政治权力 B．跨国纳税人 C．国家税收 D．跨国所得 10．消费税实行的征收办法为( )。 A．价内税 B．价外税 C．价内价外税 D．超额累进税 二、多选题 1．公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。它可以从两个方面来把握( )。 A．横向公平 B．纵向公平 C．绝对公平 D．相对公平 2．一般来说，一国税法中税率的形式可划分为( )。 A．比例税率 B．定额税率 C．定量税率 D．累进税率 3．各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为( )。 A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．发展型增值税 4．衡量宏观税负的指标有( )。 A．企业综合负担率 B．国民生产总值税负率 C．国民收入税负率 D．个人所得(收益)负担率 E．企业所得负担率 5．一般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是( )。 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 E．税收资本化 6．目前，世界上各国为减轻或免除国际重复征税的方法主要有( )。 A．免税法 B扣除法 ｃ．税收协定法 D．抵免法 E．乘法 7．所得税的优点有下列哪些( )。 A．税负相对公平 B．一般不存在重复课征 C．征税环节单一 D．有利于税源普遍原则的实现 8．国际税收协定主要解决的问题是( )。 A．国际重复征税 B．国际偷税漏税 C．国际税收歧视 D．税收饶让抵免 E．国际避税 9．下列税制中，属于所得税类的有( )。 A．营业税 B．企业所得税 C个人所得税 D．外商投资企业和外国企业所得税 E．农(牧)业税 10．国际重复征税产生的条件有( )。 A．各国税收管辖权的差别性 B．所得税制在各国的普及化 C．跨国纳税人的出现和所得的国际化 D．各国复合税制的实施 11.下列各税种中属于商品课税的是：( )。 A、增值税 B、营业税 C、遗产税 D、土地增值税 E、消费税 12、税收制度的三大基本要素是：( ) A、纳税人 B、纳税环节 C、 税率 D、减免税 E、征税对象 三、判断题 1．税收的强制性、无偿性和普遍性是税收区别于其他财政收入分的形式特征。（ ） 2．税收的强制性体现了政治权利凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯（ ） 3．国家征税的目的是为了满足社会公共需要。（ ） 4．计税依据中不准予抵扣任何购进固定资产的价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为生产型增值税。 （ ） 5．消费税为价内税，实行从价征收的消费品的税基与增值税的税基是一样的。（ ） 6．造成国际重复征税的原因是各国同时行使两种税收管辖权。（ ） 7．外资企业所得税采用比例