1023-中煤预算体系设计-终.ppt

Roland Berger Strategy Consultants Module und Variations_E 定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式 全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。 全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效 全面预算管理体系的总体框架 价值：全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使公司管理精细化 全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流、资金流、信息流、人力资源的整合与分配 全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，并逐步培养和提升编制能力，提高预算合理性和准确性 编制预算时涉及三个层面的内容 进出口公司全面预算管理体系设计总体思路 从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面预算管理模式 销售收入是进出口公司的控制重点，因此应确立以销售收入为核心的全面预算管理模式 预算编制的逻辑关系 预算指标体系的确立 预算指标体系的分解 预算指标体系的分解 进出口公司全面预算指标体系 进出口公司全面预算指标体系 各编制单位和部门根据其所承担的职责及业务特点的不同，分为不同的责任中心, 以承担不同的目标责任 各责任中心根据其责任目标及业务内容编制不同内容的预算表格，为其业绩考核提供基础数据 销售一部、二部、三部应编制预算内容 销售一部、二部、三部应承担的预算目标 物流部应编制预算内容 物流部应承担的预算目标 投资发展部应编制预算内容 投资部应承担的预算目标 总经理工作部应编制预算内容 总经理工作部应承担的预算目标 财务管理部应编制预算内容 财务管理部应承担的预算目标 会计部应编制预算内容 会计部应承担的预算目标 人力资源部应编制预算内容 人力资源部应承担的预算目标 生产运营部、铁路运输部、营销部应编制预算内容 生产运营部应承担的预算目标 铁路运输部应承担的预算目标 营销部应承担的预算目标 华光、南梁、大中、中新、朔州等公司及各公司下属生产部门应编制预算内容 华光、南梁、大中、中新、朔州公司应承担的预算目标 预算表格的完善 针对目前预算表格中出现的问题，在完善现在的预算表格时遵循以下思路： 遵循以销售收入为中心的预算管理模式，在表格设计中突出对销售收入的重点管理，同时也充分体现现金流量的重要性与业务活动的内容 强调“总与分”的逻辑关系：设计表格时以会计报表各项目为起点，层层分解到详细的各业务或管理项目，使各表之间的逻辑关系清晰并保证各表之间的平衡关系 将各表之间以及表内各项目之间的逻辑关系尽量以公式体现在表格中，保证预算结果的准确性并使其有据可查 将各基础表与其支持的预算表排列在一起，以方便预算编制与查阅，有利于提高工作效率 针对经营管理过程中对相关信息的要求，将某些特殊项目作为专项预算列出 预算编制依据 收入预算模块 收入预算模块 成本费用预算模块 成本费用预算模块 成本费用预算模块 成本费用预算模块 成本费用预算模块 成本费用预算模块 成本费用预算模块 投融资预算模块 投融资预算模块 特殊项目预算模块 财务预算模块 进出口公司预算体系外模块 费用中心 管理部门 会计核算及财务管理 部门职能 业务内容 万元 筹资额 管理费用 财务费用 指标名称 运营指标 万元 万元 财务指标 考核值 目标值 单位 指标类型 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 人力资源管理 工资预算 管理费用预算 管理费用预算表 管理费用基础表--工资、保险及附加 营业费用基础表2(与人员相关)--工资、保险及附加 预算表格 人力资源管理 责任及管理目标 管理费用基础表 预算表格 部门费用控制 责任及管理目标 费用中心 管理部门 人力资源管理 部门职能 业务内容 培训费 管理费用 指标名称 运营指标 万元 万元 财务指标 考核值 目标值 单位 指标类型 营销部 铁路运输部 生产企业运营部 部 门 营业费用预算 部门费用控制 营业费用基础表2（与人员相关） 管理费用预算表 管理费用基础表 部门费用控制 预算表格 责任及管理目标 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 生产管理、运输管理、营销管理 营业、管理费用预算 费用中心 管理部门 生产管理 部门职能 业务内容 万元 投资收益（生产企业） 财务指标 管理费用 下属生产企业利润总额 指标名称 运营指标 万元 万元 考核值 目标值 单位 指标类型 费用中心 管理部门 运输管理 部门职能 业务内容 运输费用 管理费用 指标名称 运营指标 万元 万元 财务指标 考核值 目标值 单位 指标类型 费用