1104报表审核与分析-吴祖鸿.ppt

1104报表审核与分析 内容 非现场监管框架 报表分析的原则与方法 报表分析实例：G11 总结 非现场监管框架 非现场监管框架 非现场监管信息的来源 1104系列报表 基础报表 生成报表 日常监管信息 走访取得的信息 三方会谈、审慎监管会谈等取得的信息 日常监管中取得的其它各种信息，如风险提示 市场信息 银行披露的信息 联动监管信息 各类现场检查报告 各类市场准入审批报告和审批文件 各银监局各类监管报告、银监局的日常监管信息 1104报表的作用 1104非现场监管报告体系的建立使得非现场监管成为可能 1104非现场监管报表提供了银行监管的基础信息，成为银行分析的起点 1104非现场监管报表的填报质量充分反映了商业银行风险管理水平 1104非现场监管报表的分析与运用有利于监管水平的提高 分析原则 风险为本 贯彻风险为本的监管理理念，重点关注商业银行的风险状况，通过对风险的总体把握和对风险源的分析，发现商业银行存在的问题，有针对性地提出监管意见 综合分析 综合分析日常监管中取得的各类信息，在重点分析1104系列报表的同时，突出对日常非现场监管和现场检查取得的各类信息的综合分析。 审慎判断 在分析的基础上，审慎地对商业银行的风险与经营情况做出判断，判断分析要以数据说话，有理有据，结论要审慎。 分析的方法 基准分析 将银行各项指标与监管标准值进行比较，发现银行存在的问题。 横向比较与纵向比较相结合 将一家银行与同质同类银行进行横向比较，将一家银行当期情况与历史情况进行纵向比较 定量与定性分析相结合 不仅对银行风险水平进行定量分析，而且对银行的风险管理状况进行定性分析 1104报表体系Ⅰ 1104报表体系Ⅱ 三、报表分析实例：G11 G11报表的主要内容（一） 本表反映填报机构在期末承担信用风险的资产的质量，包括五级分类情况、抵押品价值情况和损失准备情况 承担信用风险的资产包括：各项贷款、金融同业往来资产（拆放同业、存放同业和买入返售）、银行账户债券投资、应收利息和其他应收款 承诺/或有负债属于具信用风险的表外项目，也列在本表中 G1102_2007年12月_1_E002H101110101001.xls G11报表的主要内容（二） 各项贷款 按行业作五级分类 逾期情况 重组情况 抵押品价值和计提准备情况 其他信用风险资产 债券/同业往来：按潜在信用风险分类 抵押品价值和计提准备的情况 G1101_2007年12月_1_E002H101110101001.xls G11报表的审核要点（一） 充分利用异常变化设置，发现报表中存在的问题 异常变化设置应当根据机构情况，个性设置 如：G11_01行业贷款的异常变化，可以根据国家宏观政策和银行风险情况进行特别设置，如对A银行，我们重点关注了电力、燃气及水的生产和供应，房地产业，建筑业，金融业和境外贷款的增长情况，突出对国家宏观调控和高风险行业的贷款的监督 对于可疑的异常变化，及时进行询问，了解更加详细的情况 异常变化既是报表审核的依据，也是风险监管的基础 G11报表的审核要点（二） 该表和G01资产负债项目统计表和G03各项资产减值损失准备表之间有表间校验关系（系统中已设置）。 G11_01[1.各项贷款]A、C、D、F、G、H列的数额应分别等于《G01资产负债项目统计表》第Ⅱ部分各对应项目C列的数额。 G11_02[1.2贷款损失准备_专项准备]、[1.3贷款损失准备_特种准备]的A列的数额应等于《G03各项资产减值损失准备情况表》[1.1专项准备]、[1.2特种准备]的G列的数额。 G11_02[8.2信用风险资产减值准备合计]A列的数额不应大于《G03各项资产减值损失准备情况表》[3.各项资产减值损失准备合计]G列的数额和《G01资产负债项目统计表》[23.减：各项资产减值损失准备]C列的数额。 G11_02[2.拆放同业和买入返售资产]、[3.存放同业]、[5.应收利息]、[6.其它应收款]的A列的数额应分别等于《G01资产负债项目统计表》各对应项目C列的数额。 G11报表的审核要点（三） G11表和其他相关报表之间有对应关系（系统未设置） G11_01 [2.21.3住房按揭贷款]与G42表的6.1个人住房抵押贷款 之间有对应关系。 G11_01[4.3逾期90天以上的贷款]和G01附表1的非应计贷款之间存在对应关系。 G11_01[5.3重组上调]和G12[J重组上调年初不良贷款转为正常贷款情况]之间有对应关系。 G11_01[12.21.1信用卡各项贷款]和G17银行卡及风险情况表[6.3未逾期的透支余额]和[6.4逾期的透支余额]之和之间有对应关系