12第十二章 电力企业财务管理.ppt

思考题 1.电力企业财务管理的任务及其特点？ 2.电力产品成本的构成？ 3.如何做好成本事前管理？ 4.电力企业如何降低成本？ 5.电力企业利润的构成？ 6.如何做好电力企业利润分配工作？ * School of Business Administration, Department of Economics Management 工商管理学院 经管系 电力企业管理 Electric Power Enterprises Management * School of Business Administration, Department of Economics Management 工商管理学院 经管系 电力企业管理 DIANLI QIYE GUANLI 第十二章 电力企业财务管理 第一节 财务管理概述 第二节 资金筹集和管理 第三节 成本管理 第四节 销售收入与利润管理 财务管理概述 资金筹集和管理 成本管理 销售收入和利润管理 本章教学内容 第一节 财务管理概述 教学内容： 1、电力企业财务管理的基本概念 2、财务管理的任务 3、财务管理的主要内容 4、财务管理方法 一、电力企业财务管理的基本概念 财务管理的概念：企业财务管理就是对企业资金及其运动过程的管理,它与会计的差别在于会计是对公司已经发生的资金运动进行记录、监督、控制与管理；而企业财务管理则是对企业当前与未来的经营活动所需资金的筹集、运用和管理。 财务管理的特点： ⑴财务管理是一种价值形式管理活动； ⑵财务管理是综合性管理活动 ； ⑶财务管理是一种法制管理。 1.筹集足够的资金，保证生产经营的需要； 2.加强资产存量管理，提高各项资产的利用效率； 3.做好负债和所有者权益的管理，保障债权人和投资者的合法权益； 4.做好费用和成本管理，节约一切不必要的开支； 5.及时回收资金，补偿生产耗费； 6.努力增加利润，保证企业不断扩大积累。 二、财务管理的任务 电力企业财务管理的内容主要包括：资金管理、成本管理、销售收入和利润管理。 1.企业的资金管理主要是对资金的筹集和使用的管理 筹集资金是资金运转的起点，也是再生产活动的前提。如何在一定的时间以最低的成本、最小的风险获得所需的资金，是财务管理最基本的职能。资金从使用上划分为固定资产、流动资产、无形资产和其他资产，对资金使用的管理也就是对这些资产的管理。 2.企业成本管理是对资金消耗的管理 加强成本管理，努力降低产品成本，对提高企业的经济效益具有重要的意义。因此，电力企业管理人员应重视成本管理。 3.销售收入和利润管理是对资金回收和资金分配的管理 三、财务管理的主要内容 财务管理的方法是指为完成财务管理目标，实现财务管理的职能，完成财务管理任务的一整套方法体系。这套体系中既有定性方法，又有定量方法。 1.财务定性分析法 定性方法是运用唯物辩证法和政治经济学理论，对发生的财务活动进行分析研究，确定财务活动的性质，决定财务管理的措施。 2.财务定量分析法有： 定量预测方法；定量决策方法；定量计划方法； 定量调控方法；定量分析方法 四、财务管理方法 第二节 资金筹集和管理 教学内容： 1、筹资管理 2、流动资金管理 3、固定资产管理 1.筹资渠道和方式。电力企业的筹资渠道有：国家拨给、银行借入、企业内部形成、社会集资、利用外资等。还可采用企业债券、股票、商业信用等。 2.金融市场。金融市场也是电力企业筹资管理的重要内容。 3.筹资决策。筹资决策是筹资管理的核心内容，应注意方法和内容的配套。此外，还要考虑筹资结构的选择和还款方式的选择。不同的资金来源有不同的资金成本，筹资结构的最优组合才能使总资金成本率最低。筹资决策的方法主要有比较筹资代价法和比较筹资机会法两种。 一、筹资管理 1.流动资金含义及构成。企业的流动资金是流动资产的货币表现。流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。电力企业流动资产由现金、短期投资、应收账款、存货构成。 2.流动资金的特点：周转速度快；变现能力强；形态多样化；流动资金占用数量的波动性。 3.流动资金的管理内容。现金的管理；货币资金及有价证券的管理；应收账款的管理；存货管理。 4.流动资金管理的问题。坏账准备金与坏账损失； 存货清查及其结果处理。 二、流动资金管理 1.固定资产含义及分类 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。如