中国税制考试试题及答案.doc

单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（　）。A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税　 B．只纳消费税 　C．只纳增值税　D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰 Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰 Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰 Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（　）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅??????????????B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户????????????D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 判断题（1分×5=5分） 在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大常务委员会。（　）（）（）（）（）某制药厂（一般纳税人）生产各类应税和免税药品，20年8月发生如下经济业务：（1）8月份批发抗生素药品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。（2）8月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元。（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。（4）月份销售免税药品一批，取得价款150000元（不含税），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有运输发票）动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票）（5）月份销售应税药品取得不含税300000元。（6）月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元[68000+（900+100）×7%]×50000÷[100000+÷1.17+20000 ÷1.17+50000]=20020.59（元）（4分） 准予抵扣的进项税额=68000+（900+100）×7%-20020.59=48049.41（元）应纳增值税=-48049.41=-27649.41（元）8月未抵扣完的增值税额为27649.41（元），留抵9月份继续抵扣。9月份（28000-930）×17%930÷（1-7%）×7%销项税额=300