会计基础工作规范化培训1.ppt

四、内部会计管理制度 思考：目前公司会计基础工作存在的问题？ 1、审批流程的把关尚不严格 Eg：对于乘机申请表、超标准车辆维修费申请表等需要事前审批的费用报销，财务部在发现缺乏相应的审批流程时，仍然本着相对人性化的管理态度，允许员工事后补审批程序。 2、原始凭证的审核尚不严格 Eg：审核凭证过程中，偶尔对于凭证的经济事项真实性把握不够…… 对于员工填写的原始凭证，有些大小写金额没有严格按照规定填写，经常可见“小写金额连笔”、“缺少角分位”、“缺少货币符号”等…… 某些原始凭证出现涂改现象……  四、内部会计管理制度 3、内部单据保管有待提高 Eg：2010年出现过两次凭证丢失事项…… 4、没有定期打印电子账簿 5、偶尔会没有按照规定时间编制完成财务报表 6、财务印鉴保管不谨慎，偶尔可见人不在，印鉴却留在台面的现象 7、其他问题？？？  思考：目前公司会计基础工作存在的问题？ 四、内部会计管理制度  其他注意事项： 四、内部会计管理制度 思考： 如何建立和完善适合我们单位的内部会计管理制度？ 会计基础工作规范培训 小事成就大事 细节成就完美 * LOGO 会计基础工作规范培训 财务部 目 录 一、会计机构和会计人员 1、会计机构设置和人员配备 2、会计人员职业道德 3、会计工作的交接 1、会计机构设置和人员配备 问1：是否所有单位均需设置会计机构？ 《规范化》第六条 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 《会计法》第三十六条　 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 1、会计机构设置和人员配备 问2：出纳需要取得会计从业资格吗？ 答：需要。 以下岗位均需有从业资格： 会计机构负责人（会计主管人员）、出纳、财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。 开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合 1、会计机构设置和人员配备 问3：某单位未单独设财务室，只有会计、出纳两人，该单位需要指定会计机构负责人或会计主管吗？ 答：需要指定会计主管。 1）单独设置会计机构的，要任命会计机构负责人。 2）在有关机构中设置会计人员的，要指定会计主管人员 。 3）要在会计人员中指定会计主管人员,负责会计事项。 2、会计人员职业道德 3、会计工作交接 移交清册：凭证、账簿、报表、印章、现金、发票、文件、会计软件密码等 二、会计核算 1、会计核算一般要求 2、填制会计凭证 2.1 原始凭证审核要求 真实性：是否为税务局规定的发票，防止虚假发票； 凭证所记载的经济业务是否真实发生； 开出发票的单位是否存在？ 完整性：即审核外来原始凭证所应填写的内容是否全部具备 不得有遗漏：名称、日期、盖章、数量、单价、金 额、批准文件等。 合规性：凭证所记载的经济业务是否符合有关财经法规和会 计制度的规定； 是否符合公司财务规定开支标准； 凭证所填写的文字和金额是否字迹清楚、规范？ 2、填制会计凭证-原始凭证审核 问题1：原始凭证不规范有那些情况？ 白条、复印件、传真件可以做为原始凭证吗？ 哪些原始凭证信息失真不能接受？ 发票填制单位与所盖公章不符的。 发票单位名称与报销单位名称不符的。 凭证有涂改。 凭证所列的经济业务不符合开支范围、开支标准。 原始凭证内容模糊不清的。 2、填制会计凭证 问题1：原始凭证不规范有那些情况？ 哪种原始凭证要素不完整不能接受? 从外单位取得的原始凭证未盖有填制单位的公章（发票章）。比如：有些手撕 发票可能因为人员的疏忽大意忘记盖发票章，而造成此现象的出现。 自制原始凭证经办人签章不完整的（包括工资表、出入库单、办公用品领用单、申请审批表等）。 2、填制会计凭证 问题2：原始凭证不齐全的几类情况？ 没有原始凭证,导致不能说明经济事项的真实发生 如： 规范第48条 “