会计管理人员考试复习资料.doc

会计管理人员资格认定考试复习资料 一、判断题 １、在实际工作中各级柜员必须严格执行《中国工商银行会计业务处理事权划分办法》。柜员临时离岗必须做签退。（√） ２、业务处理中心票据交换岗属机要岗位，应严格执行机要岗位管理制度。不准兼管系统内资金汇划清算业务；不准兼管中央银行备付金账户；不准兼管同业存放往来账户；不准兼管内部往来业务。（√） ３、已签发正在使用的权限卡由持卡人自行随身携带或入柜（屉）保管，自负其责，不得随意摆放或转交他人使用。（√） ４、柜员密码可以以本人或近亲生日、电话号码的数字设定，但密码应及时更换，最长不得超过15天。（×） ５、各种业务印章式样由总行统一负责设计，除汇票专用章由总行刻制下发外，其他所有业务印章由各支行根据总行设计式样自行刻制使用，并上一级分行备案。（×） ６、营业时间不得将会计专用印章拿离营业场所；非营业时间必须将会计专用印章入库（或保险箱柜）上锁保管。（√） ７、会计重要事项的审批人员为各级机构及会计结算部门的负责人、总会计和营业经理。（√） ８、会计重要事项的各级审批人员特殊情况不能履行职责可以将其权限转交下级审批人员代行其职责。（×） ９、内部户、表外户的开立与销户由二级分行负责审批开立。（×） 10、经计算机处理打印的各种会计凭证，凭证上打印操作员号和授权操作员号的可由其代替经办、复核、会计主管签章。未打印柜员号的凭证必须签章。（√） 11、空白重要凭证由区分行按照总行样本统一印制；各行因开展业务确需使用非总行规定统一印制的有价单证和空白重要凭证，报备区分行审批可后自行印制。（×） 12、已兑付、停止使用、过期、残次及作废的待销毁有价单证应在表外“待销毁有价单证”科目核算。（√） 13、机制凭证不得手工填制。遇系统故障或不可抗力因素，造成计算机无法打印时，应经营业经理授权后，采用手工方式填制机制凭证。（√） 14、总会计（营业经理）实行委派制，由二级分行向一级支行和营业网点委派。总会计（营业经理）与营业机构负责人在各自的职责范围内行使职权，实行行政管理与业务操作的“双线管理”。（√） 15、系统中有系统记载并可打印或缩微保管的登记簿，应以电子登记簿为准，不需手工再建立登记簿（√） 16、总会计主要工作内容及职责是：全面负责所辖机构会计事项的管理工作，根据业务应用系统或相应的会计数据、原始资料，对相关会账务进行核对分析，对重要会计事项进行有效控制。（√） 17、总会计对机构负责人或上级行领导授意、指使或强令办理的违规会计事项应予以制止，因制止受到阻力的应及时向上级会计结算部门和监察部门汇报。（√） 18、对会计、出纳业务主管人员做出的不符合规章制度或不利于账款安全的规定、要求等以及向上级行编报的错误、虚假的业务报告等，总会计无权予以否决（×） 19、客户购买空白重要凭证，须填制收费凭证并加盖全部预留印鉴方为有效。购买一般凭证并用现金结算费用的可不加盖预留印鉴。（√） 20、有价单证一律纳入“有价单证”表外科目，按有价单证的种类、期限、面额分别设立，以“一份一元”或“一张一元”为记账单位进行核算。（×） 21、业务人员不得在会计凭证预先加盖会计印章和个人名章，但可以在业务登记簿和会计报告上预先加盖会计印章和个人名章。（×） 22、日常使用的机具如密押器、压数机、POS机等，在办理代保管时，可不纳入表外科目进行核算，但需按其不同种类分页设置登记《重要物品交接登记簿》，入金库或保险柜保管。（√ ） 23、特殊情况下，业务经办、业务主办、业务主管可以兼职(×) 24、单一网点岗位的设置可以不实行业务分离制。（×） 25、各级审批人员不得以任何方式和理由将其权限转交下级审批人员。（√） 26、全功能银行系统规定的重要岗位人员，包括：印押证管理人员、金库管理人员、票据交换人员、空白重要凭证保管、使用、出售、密钥岗位的经办人及NOVA系统主办以上的授权人员、上门收款人员等。（√） 27、系统新版本解决撤并网点问题之前，暂时允许撤并网点柜员一人持有两张卡；物理网点柜员可同时持有虚拟网点柜员卡。（√） 28、挂失期满后，补领新存单（折）、卡或支取存款手续，可由代理人办理。（×） 29、可以接受有权机关执法人员以外的人员代为送达的查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书。（×） 30、单位客户已在其他银行开立基本存款账户，我行仍可为其开立基本存款账户。（×） 31、银行员工可以代理客户办理各类单位银行结算账户的开立、变更、撤消和密码变更。（×） 32、代客外汇买卖业务的币种为美元、日元、港币、欧元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元等可自由兑换货币。（√） 33、票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（√ ） 34、票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责