出纳实务——结算方式.ppt

6.2.1 支票 6.2.1 支票的概念 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括现金支票和转账支票。 6.2.1 支票的种类 分为：现金支票、转账支票、普通支票 6.2.1 支票的种类 现金支票：印有“现金”字样 同一票据交换区域的各种款项结算； 用于支取现金 转账支票：印有“转账”字样 同一票据交换区域的各种款项结算； 只能用于转账 6.2.1 支票的种类 普通支票： 没有文字标记（我国实践中未采用） 同一票据交换区域的各种款项结算； 可以用于支取现金，也可以用于转账。 普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 我国在实践中采用现金支票和转账支票 6.2.1 支票的适用范围和特点 适用范围：单位和个人在同一票据交换区域（同城）的各种款项结算，均可适用支票 特点：简便、灵活、迅速、可靠 支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 6.2.1 支票的基本内容（六项） 6.2.1 支票的填写基本要求 ① 签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。② 禁止签发空头支票。③ 禁止签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。④ 支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 6.2.1 支票正联的填写 ① 出票日期：填写实际出票日期，而且必须使用中文大写。填写月时，壹、贰、壹拾月在前面加“零”；填写日时，壹至玖及壹拾、贰拾、叁拾日在前面加“零”，拾壹至拾玖日在前面加“壹”。 例如，2010年1月12日应写成贰零壹零年零壹月壹拾贰日。 试想：2012年10月20日如何填写？ 6.2.1 支票正联的填写 ② 收款人：单位名称应写全称，并与预留银行印鉴中单位名称一致。如果是本单位从银行提取现金，填写本单位名称。 ③ 付款行名称、出票人账号：填写本单位开户银行名称及银行账号。 6.2.1 支票正联的填写 ④ 金额：大写金额紧挨“人民币”书写，不得留有空白，小写金额数字前面填写人民币符号“￥”，不得连笔书写。大小写金额应一致。 ⑤ 用途：如实填写用途。 ⑥ 出票人签章：加盖财务专用章、企业法人印章，并与预留银行的印章一致。 6.2.1 支票存根的填写 出票日期：与正联日期一致，但用阿拉伯数字填写，其他项目填写与正联相同。 6.2.1 支票的业务处理程序 6.2.1 支票的业务处理程序 6.2.1 支票的业务处理程序 6.2.1 支票的业务处理程序 6.2.1 支票典型业务练习 6.2.2 银行本票 6.2.2 银行本票的概念和种类 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 6.2.2 银行本票的种类 不定额本票：面额不固定 6.2.2 银行本票的种类 定额本票：面额分别为1000元、5000元、10 000元和50 000元。 6.2.2 银行本票的使用范围和特点 1）使用方便，见票即付 单位和个人不管其是否在银行开户，在同城范围内的所有款项的结算都可以使用银行本票。既可以办理转账结算，也可支取现金，同样也可以背书转让，而且银行本票见票即付，类似现金，但比携带现金方便。 2）信用度高，支付力强 以银行信用为基础，由银行签发，并于指定到期日由签发银行无条件支付。 6.2.2银行本票的基本内容（六项） 6.2.2 银行本票申请书填写要求 6.2.2 申请银行本票的业务处理程序 6.2.2 银行本票申请书填写要求 6.2.2 收到银行本票的业务处理程序 6.2.2 银行本票典型业务练习 6.2.3 银行汇票 6.2.3 银行汇票的概念和种类 概念： 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 种类： 可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 6.2.3 银行汇票的适用范围 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 银行汇票的出票和付款，在全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。 6.2.3 银行汇票的特点 特点： 1、票随人走，钱货两清2、信用度高，安全可靠3、使用灵活，适应性强4、结算准确，余款退回 6.2.3 银行汇票的基本内容 6.2.3 银行汇票的背面 6.2.3 银行汇票第二联 6.2.3 银行汇票第三联 6.2.3 申请银行汇票的业务处理程序 1）申请 2）盖章 3）