事业部财务管方案.ppt

事业部财务管理方案 申 胜 医药公司财务经理 二○○六年八月九日 一、管理原则 1、遵循公司整体框架 2、将三大事业部，划分两大利润中心 3、实施扁平化管理 4、充分发挥协作效益 5、提供优质服务 6、转移核算重点（以利润核算为重点） 二、组织架构设置 三、两大利润核算中心岗位设置 1、两大利润中心设专职人员 会计核算主管1人、销售及往来结算2人 2、设置公共服务专职人员： 财务经理1人、返利结算员1人 税务核算专员4人、稽核员1人 现金出纳员1人、银行出纳员2人 3、其它专业服务人员 开票员2人、收银员1人 四、财务管理方式 1、公司总经理为本公司最高执行主管，执行并达成公司年度集团投资报酬目标的全盘经营工作。 2、各事业部负责人(经理)在总经理的整体部署下，指挥所属事业部，负责执行本部的年度盈利目标。 3、各事业部的营业回款、其它业务收入，全部上交公司财务部；属银行转账的必须打入公司财务部指定的银行帐号、储蓄卡内。 4、各事业部可根据经营需要，可经总经理的批准后，向集团计财部贷款，计息方式如下： 各事业部所需周转金利息＝银行同期借款利息＋集团规定手续费 四、财务管理方式 5、各利润核算中心，必须在每月8日以前上报各事业部的主要经济指标完成情况及其它各种内部报表。 6、各事业部除营业活动外，一切对外签订的各种正式购销合同、各种协议、对外的承诺、签约等事项，均要在财务备案，否则有权拒绝。 7、各利润中心的财务机构设置、财务人员的任免、调动、薪酬及有关从业人员的福利等事项，均有集团计财部、公司财务部直接管理，费用逐步向谁受益谁承担的原则过渡。各事业部负责人均有建议任免权。 四、财务管理方式 8、各事业部商品有关手续： 退货流程： 退货部门填制退货单→退货部门主管核准→利润中心事业部往来结算员复核→利润中心事业部会计主管审批→事业部 调价、调差流程：（正常商品调价、调差调价前不用财务审核，） 退货部门填制调价、调差单→事业部主管核准→利润中心事业部往来、返利结算员复核→利润中心事业部会计主管审批→事业部 所有的商品出库单、调价、调差、销售退补单、同价变价调拨、报损报溢单、退货单均须顺日期、顺编号，由各相关事业部专人当日在规定时间内传递到利润核算中心，不得积压、漏单。 各事业部商品销货、退回、返利，必须按照发票管理办法及税法的相关规定办理。 四、财务管理方式 9、财务会计事务办理规定： 各事业部有费用报销、资金支付手续，签批授权参见《财务报账规范》 公司财务部资金核算中心每日工作结束，对已执行的资金收支凭证，按事业部所属分别编制《资金日报表》、《销售回款日报表》。 各利润中心的事业部财务不是完全独立的，所有会计核算是通过模拟独立核算形式运行，在月末及会计年度终了，均分别计算各事业部的盈亏情况。 各事业部相互间商品的调拨，事业部财务结算按成本计算，不计算“内部利益 四、财务管理方式 10、资产划分 各事业部目前不再进行资产划分，由公司统一进行管理、核算。 今后将逐步建立事业部资产保值增值的运营机制，各事业部进行资产划分，将资产与负债的比例分配于各事业部，建立资产负债考核制度。 四、财务管理方式 11、奖励及分配 年度终，各事业部经利润中心核算后完成各项指标，有盈余时，才能发放奖金。 各事业部应得的奖金，由各事业部经理全权分配所属人员。 各事业部当年度奖金，原则上均应于次年二月底前发放。 各事业部经管财物，于年终盘点时，如发现有短少，须于发放奖金时扣回。 有关事业部目标绩效评估，参见《目标责任书》相关规定办理。 谢 谢 各 位！ * 河南xxx医药有限责任公司 财务经理 自产普药利润中心 （自产普药事业部、营销扩展事业部） 药品流通利润中心 （药品流通事业部） 税务核算中心 资金核算中心 会计核算主管 销售、往来结算员 核算服务中心 会计核算主管 销售、往来结算员 返利结算员 稽核专员 现金出纳员 银行出纳员 *