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内控测试培训 ——如何开展内控测试 主要内容 一、内控测试概述及分类 一、内控测试概述及分类 按照测试内容： 设计有效性测试 公司层面控制测试 业务层面控制测试 信息系统总体控制测试 按照组织分类： 管理层测试 企事业单位自我测试 外部审计师测试 一、内控测试概述及分类 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 二、测试总体要求 三、测试的一般程序 三、测试的一般程序 三、测试的一般程序 三、测试的一般程序 四、测试方法与技巧 四、测试方法与技巧 四、测试方法与技巧 四、测试方法与技巧 四、测试方法与技巧 再执行 业务层面测试讲解 ——合同管理 2010年5月 主要内容 以“合同审批审查”、“合同签订”、“合同履行、变更与解除”流程为例，讲解流程图、RCD与测试的关系。 业务层面测试讲解 ——资金与费用管理 主要内容 一、概述 一、概述 以“库存现金管理”、“管理费用核算”流程为例，讲解流程图、RCD与测试的关系。 业务层面测试讲解 ——工程与资产 2010年5月 主要内容 二、测试关注要点-油气田工程建设 二、测试关注要点-油气田工程建设 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 以“发包工程”、“项目转资”流程为例，讲解流程图、RCD与测试的关系。 业务层面测试讲解 ——采购管理 2010年5月 主要内容 以“普通物资招标采购”、“应付账款”流程为例，讲解流程图、RCD与测试的关系。 业务层面测试讲解 ——存货管理 2010年5月 主要内容 以“材料物资入库”、“材料物资出库”、“原油入库”、“原油出库”流程为例，讲解流程图、RCD与测试的关系。 一、流程内容及特点 二、测试关注要点 三、可能出现的问题 四、测试举例 一、流程内容及特点 物资采购 服务采购 采购管理流程 采购方式 物资采购计划 结算付款 往来账款 招标采购 非招标采购 采购方式 服务需求 验收 结算付款 供应商管理 招标采购 非招标采购 采购价格 采购合同 二、测试关注要点 采购是否根据计划执行，采购计划是否得到有效审批，需要签订采购合同的项目是否签订有效合同； 招标程序是否有效，供应商选择是否合理； 付款审批及依据是否完整有效； 采购合同的签订是否符合相关规定，签订程序是否有效； 采购价格的确定适合经过有效审批； 是否及时确认服务采购的负债。 结算是否经过有效审批，是否定期对往来款项进行确认； 采购管理流程测试关注要点 三、可能出现的问题 采购管理流程可能出现的问题 采购合同为事后合同（特别是一些施工作业合同）； 采购计划、零星项目发包单、付款审批单等相关单据签字审批不完整； 物资采购计划晚于合同签定时间； 合同与采购计划不符，实际采购与计划不符； 付款金额不准确，未进行往来确认； 未及时进行服务采购工作量确认。 三、可能出现的问题 采购管理流程涉及的实施证据 采购管理流程与其他流程的衔接 采购计划、招投标文件、供应商准入审查评审表、零星项目发包单、采购合同、服务采购工作量确认单、往来款项确认书、内部往来签认单、结算审批单、帐务处理凭证等 主要是与合同管理流程的衔接，可在测试采购流程时将合同管理流程合并测试，重点关注合同的审查审批、合同签订、合同用印登记、事后合同事项。另外，与存货管理（入库）流程有衔接。 四、测试案例分析 一、流程内容及特点 二、测试关注要点 三、可能出现的问题 四、测试举例 一、流程内容及特点 存货入库 存货盘点 入库成本核算 存货管理流程 存货保管 存货出库 出库成本核