(三)独立进行公司内部的各项审计业务,并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异.docxVIP

(三)独立进行公司内部的各项审计业务,并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异 第一章总则 　　第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。 　　第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运笨营。它通过系统、规范享的方法审查和评价经营期活动及内部控制的适当硷性、合法性和有效性来勿促进企业目标的实现。蕉 　　第三条公司贯彻“蝶依法审计、服务大局、一围绕中心、求真务实”课的方针，坚持“全面审郁计、突出重点、强化内肌控、立足服务”的原则腰，在公司范围内实现法凰制化、规范化、科学化枫审计。 　　第四条公司鳞至少应当关注涉及内部黎审计的下列风险： 　　忠公司内部审计机构不健嘿全，组织架构不科学、颜不合理，或职责分工不阉清，可能导致内部审计碟缺乏独立性和客观性。改 　　内部审计未经适当尖授权，可能因得不到有宫效支持而导致内部审计你失败。 　　内部审计人怪员不具备应有的知识、蝇技能和经验，内部审计翌方法滞后，或内部审计脊质量控制制度不完善，遏可能会造成内部审计质垒量和效率低下。 　　内扫部审计人员不遵守内部失审计职业道德规范，影人响审计的客观公正性，雪可能导致道德风险。 第挟二章机构设置 　　第五尘条公司设立审计部，负肋责开展整个公司的内部诸审计工作。审计部 　　插-1-对公司董事会审浑计委员会负责并报告。俐公司应确保内部审计在债确定审计范围、实施审瞅计和报告审计结果时不枪受干扰。 　　第六条公哲司下属各单位可根据需扬要设立内部审计机构或威配备专、兼职内部审计振人员。原则上，营业收潞入达到公司总收入10窒%及以上的生产型企业婴应设立内部审计机构；涵达不到公司总收入10塞%的生产型企业或从事圭贸易业务的企业应配备噶专职或兼职的内部审计堤人员。各单位的内部审窿计机构在行政上接受所叙在单位领导，在审计???椽务上接受公司审计部的爹指导和监督，并向公司样审计部报送年度内审计滞划、年度内审总结及内凡部审计报告。 第三章审首计范围和方式 　　第七忻条公司的审计范围包括契公司及其下属各单位，垢以及根据有关约定需要前进行内部审计的公司的蓟联营公司和有重大影响壬的参股公司。 　　第八衷条公司审计部对属于内相部审计范围的被审计单牙位，可根据需要分别采峰取直接审计、委托审计骤或联合审计的方式。 　俊　直接审计:即由公司稚审计部为主，组成审计誉小组对被审计单位进行害审计； 　　委托审计:盈即由公司审计部委托具营有国家规定相关资质的捅社会中介机构进行审计宽； 　　联合审计:即由艳公司审计部会同国家审涵计机关、中介机构或有肠关单位组成联合审计组忌进行审计。 第四章职责羞和权限 　　第九条公司存审计部在董事会审计委再员会的领导下，依照国杂家法律、法规、政策以步及公司的有关规章制度讨，独立地行使内部审计武监督权。 第十条公司审危计部的职责是： 　　按隐照有关法规和公司要求劣，及时建立、健全公司甭内部审计制度。 　　制蕴订公司内部审计发展规严划和年度审计工作计划冶，经批准后组织实施。揩 　　独立进行公司内部盯的各项审计业务，并及俩时报告审计结果。如发蜕现公司存在重大异常情热况，可能或已经遭受重兽大损失时，应立即报告跳公司董事会。 　　负责牢对公司及下属各单位内葬部控制制度的健全性、敛有效性及风险管理进行奉评审，及时反馈公司内窜部控制和风险管理的薄佣弱环节，提出改进建议吓，督察改进情况。 　　珍负责对公司及下属各单肪位预算的执行情况进行绦审计。 　　负责对公司扎及下属各单位财务收支耙、经营成果及其有关的凑经济活动的合法、合规姚、真实性进行审计。 　臆　负责对公司及下属各旅单位各项资金、各类资咐产的使用和处置情况进思行审计。 　　负责对公提司及下属各单位主要经袖营者的经济责任进行审蒋计。 　　负责组织对公咆司各项工程建设项目的穷中期及竣工审计。 　　钮负责对公司及下属各单正位的各项专项审计和审戏计调查，或配合公司有晕关部门进行专项检查。钡 　　负责委托、协调外耗部审计机构，并监督其绑审计过程，评价其工作厅质量。 　　负责对公司对下属各单位内部审计工凌作的指导和监督，负责助总结、宣传、交流内部知审计工作经验，表彰先骇进单位和个人。 其他有坯关审计工作。 第十一条告公司审计部的主要权限钩是： 　　根据内部审计冶工作的需要，要求有关虚单位按时报送制度、流雍程、计划、预算、决算水、报表和其他有关文件柔、资料等。 　　检查经元营活动中有关的文件、娶合同、银行账户、会计责凭证、账簿等内容；核阁查资金和资产；财务软琵件登录查询和有关的计宴算机系统及其电子数据犹等资料的查