企业产生税收风险的原因分析重点.ppt

企业产生税收风险的原因 一 二 目录 企业为何面临被税务处罚的风险 税务不能心存侥幸 三 法律法规规定的税务处罚 四 企业产生涉税风险的政策原因 五 企业产生涉税风险的企业原因 一、企业为何面临被税务处罚的风险 无知状况下的无意为之。对税务法规不熟悉，以会计思维处理涉税问题，尤其是限制性规定不掌握。没有处理好会计制度与税法之间的差异。 常见的因无知税法而形成的风险误区： 利息（不确认收入，关联方借贷不付利息）； 价外费用； 视同销售； 不注意扣除方面那些规范性和限制性规定。 一、企业为何面临被税务处罚的风险 二、税务不能心存侥幸 公司委派读EMBA，学费几十万，公司承担，此费用能是否能税前列支，是否需要缴纳个人所得税。 EMBA学费不属于企业职工教育培训经费列支范围，EMBA是职工参加的学历教育，不是企业所得税前列支。 二、税务不能心存侥幸 有意为之，心存侥幸： 虚开增值税发票； 不列、少列收入（收入不挂账或收入挂往来账）； 虚列、多列支出（扣除不真实、虚列成本费用）。 被动为之： 当企业业务流程完成之后，发现问题，进行伪造编造账本，是一种偷税行为。 有一个城市换了一个新市长，认为要重新规划，将原来规划的居民区改成政务区和商务区。导致项目被延期完工，使销售陷入困难。 对偷税、抗税、骗税等，税务机房追缴未缴或少缴税款，不受前面的定期限制，也就是无限期追缴。 因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款，税务机关可三年内追征，特殊情况，追征时间可延长至五年内。 三、法律法规规定的税务处罚 迷信于税务局的特殊关系，不重视涉税账务处理，随意为之。 四、企业产生涉税风险的政策原因 税收政策多变性导致的风险： 税法体系基本结构具有综合性； 税收调控具有广泛性； 税收政策具有差异性； 税收政策具有变化性。 四、企业产生涉税风险的政策原因 各地税收政策的差异性： 财政部、国税总局营业税该征增值税试点，每个省市完成新旧税制改革的时候都不同。 差异性 五、企业产生涉税风险的企业原因 生产、经营情况复杂导致企业产生涉税风险 征税和免税的风险； 高税率和低税率的风险； 税目适用的风险。