浅谈农社存款及柜业务的内部控制.doc

浅谈农信社存款及柜台业务的内部控制 目前农信社所经营的存款及柜台业务主要包括储蓄业务、结算业务、代发代收等代理业务、贷款业务（ 放贷、收贷的柜台处理）等业务。虽然表现出不同的经营形式，具有不同的资金业务性质，但从我们一线员工长期的、在柜台工作所积累的经验来看，我们所经营的存款及柜台业务均表现出一些共同的业务特点和趋势： １，存款及柜台业务客户数量多，客户分布面广泛，客户结构呈多样性。 ２，存款及柜台业务交易频繁，工作量大，工作强度较大。 ３，业务办理所涉及的金融储蓄法律法规、内部规章制度多，容易发生内生性或外因性业务风险。所谓内生性风险，是指内部控制不利或无效，主要由员工在操作环节造成的经营风险；而外因性风险则是指不能正确识别客户、了解客户，由客户主观故意行使的诸如诈骗、洗钱等违法犯罪行为造成的经营风险。 ４，随着农信社经营环境所发生的变化，客户对农信社提出了更为多样化、个性化服务需求，因此农信社所经营的存款及柜台业务种类数量、业务差别程度、复杂程度呈上升趋势，由此产生的经营风险、控制管理风险也不断加大。 但从我们一线工作实际来看，我们有些网点、有些员工在经营、办理存款及柜台业务时，违反业务操作规程，频发差错事故。主要表现在： １，有章不循，对相关规章制度不予执行、降低标准或搞双重标准，例如《实名制存款》、《人民币管理条例》、《储蓄管理条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》等法律法规有关规定的执行。 ２，逆向操作，“先斩后奏”，违反规定的业务处理程序。如办理现金、转账业务违反记账规则，又如结算账户先开户后补手续等等。 ３，越权办理业务，超过自身业务权限违规办理业务，不经必要的复核程序。如一人独自完成储蓄挂失业务、票据交换业务、贷款形态调整业务、积数调整、错账更改冲正、往来账处理等重要业务。 ４，重大业务事项不报告，不经审核或向上级备案。例如储蓄业务发生的大额提现、结算账户频繁的大数额的资金变动、异常变动，重大差错事故等情况不向上级领导报告、不记录，与客户之间的签约业务不向上级备案或审核等等。 正是由于在上述多种因素的影响下，我们有此网点、有些员工与客户时常发生纠纷、差错，造成农信社业务萎缩、大量优质客户流失。甚至个别员工主观故意制造违法事件，造成农信社巨额资金损失。对农信社社会声誉产生严重影响，阻碍了农信社的健康发展。 因此，我们认为农信社内部控制现状与农信社现有经营水平不相适应，内控建设无论是制度的健全、对风险的防范与控制力度，都远远落后于农信社的经营发展对内控所提出的新的要求。农村信用社应大力加强存款及柜台业务的内部控制建设，提高业务质量、减少由于因信用社因存款及柜台业务内部控制制度缺失和落后带来的业务风险。 所谓内部控制是商业银行、农村信用社等金融机构，为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 因此，结合农村信用社存款及柜台业务特点，我们提出了农村信用社存款及柜台业务的内部控制的目标： 1，确保国家法律规定和农信社内部规章制度的贯彻执行； 2，确保经营目标的全面实施和充分实现； 3，确保风险管理体系的有效性； 4，确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 那么，我们应如何着手，从内部控制角度，在经营存款及柜台业务的过程中，采取一些什么样具体手段、措施、方法来确实有效地加强和改善内部控制，提高内控质量，实现前述内控目标呢？ 首先，我们应该从总体上正确认识和准确把握内部控制： 我们认为，存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。 第一，存款及柜台业务内部控制应当遵循全面、审慎、有效、独立的原则，包括： １，?内部控制应当渗透到存款及柜台业务过程、各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 ２，内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，农信社的经营管理，尤其是设立新的机构或开办的新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 ３，内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 ４，内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向上级管理层报告（包括越级报告）的渠道。 第二，内部控制应当与经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 第三，存款及柜台业务应当制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，既我们所说的“金融服务产品说明书”和“产品操作规程”并在全辖范围内保持统一的业务标准和操作