烧结厂成本核算细4.doc

烧结厂成本核算细则4 4、净环水 √ 5、浊环水 6、焦炉煤气 √ 7、高炉煤气 8、软 水 √ 9、压缩空气 10、蒸汽 √ 11、回收蒸汽 √ 三、职工薪酬 √ 四、制造费用 √ 第七条 烧结成本费用数据的来源及传递程序 1、烧结矿产量 (1)、烧结矿产量期末库存量-期初库存量+高炉入炉量+烧结矿返矿量 烧结矿返矿量返矿总量-球团矿返矿量(球团矿返矿量按每月计划返矿率确定) 高炉入炉量以高炉槽下秤计量为准,返矿总量以汽车衡计量为准,期初(末)库存量以盘点结果为准,数据由企划处工序统计提供给成本会计。 2、原辅材料 (1)、铁精粉、返矿、除尘灰、氧化铁皮、石灰石、生石灰粉、轻烧白云石、焦粉经过配料后由配料圆盘电子皮带秤称量,配料主控工直接记录在配料日报表上,企划处统计根据原始配料日报表,统计实际消耗量后报成本会计。 (2)、成本会计通过会计信息系统将烧结矿原辅料消耗量(外购原料)做生产领料录入。原辅料价格按当期实际采购成本与期初结存成本移动加权平均价确定,即按实际成本进行结转。原辅材料中厂内循环物料按照实际检斤量进入成本中同时与工序对冲成本。 3、燃动力 烧结矿能源动力消耗量由企划处能源统计按规定时间报送成本会计。 (1)、电:总降变电所电表显示数据,总降变电所每天报能源中心统计。 (2)、循环水和软水:高炉水泵房的水表显示。 (3)、焦炉煤气:根据煤气流量表显示数据,烧结厂调度直接报给企划处能源中心统计。 (4)、蒸汽按理论值184吨/日计算,回收蒸汽是由烧结工程师直接报给企划处能源中心统计。 4、职工薪酬 职工薪酬??工资由薪资管理师归集和确认,直接提供给财务处。 职工薪酬??福利费:按照实际金额入账。 5、制造费用中各明细项目根据归属码直接计入烧结厂所辖成本中心的成本。具体如下: (1)、折旧费:每月底由固定资产会计在会计信息系统提取折旧总额。 (2)、材料费、备品备件、劳动保护费、办公费采用实际价格进行核算,成本会计每天按照会计信息系统中实际发生的金额编制记账凭证,进行日、月成本核算。 (3)、差旅费、电话费、业务招待费、印刷费、小车费直接由稽核会计根据审核后的原始凭证编制记账凭证计入制造费用在会计信息系统系统中报支。 (4)、大年修费用:由成本会计在财务信息系统总账中每月费用由相关职能管理部门提供依据计提,按合同实际费用发生数在年末结平。 (5)、生产外协、劳务外协、修护外协费用由相关职能管理部门提供依据,烧结成本会计分期预提外协费用进入制造费用。 第八条 烧结成本费用的计算、归集、分配 1、账簿的设置和使用 为了划清有关费用的界限,正确计算产品的成本,设置“生产成本、制造费用、待摊费用、预提费用”科目。按产品名称开设生产成本账户?制造费用账户。按费用项目开设待摊费用账户、预提费用账户,会计科目详细情况设置如下: (1)、生产成本包括以下项目 ?原材料?铁精粉、除尘灰、炼钢污泥、粒铁粉、石灰石粉、生石灰、 粘结剂、轻烧白云石粉 ?燃动力?焦炉煤气、焦粉、电、新水、净环水、浊环水、软水、蒸汽 回收蒸汽(红字) ?职工薪酬 ?制造费用 (2)、制造费用包括以下项目 -折旧费、修理费、备品备件?材料、低值易耗品摊销?检修人工费、办公费、劳动保护费?运输费?保险费?租赁费、设计制图费?试验检验费?环境保护费?差旅费?其他。 (3)、预提费用包括以下项目 考虑到厂内倒运费等一些费用发票在月底不能及时入账,所以设置预提费用科目。 ?大年修费 、生产外协、劳务外协、修护外协。 2、烧结作业区的成本核算 (1)、原材料的核算 ①、国产铁精粉、国外铁精粉(主要是俄罗斯粉和伊朗粉) 每月末根据统计报表的原材料消耗量在会计信息系统填写领料单领料,成本室主任审核,由材料会计核算后自动生成原材料消耗金额。 借:生产成本-原材料- /W1.02-成本中心/49-烧结矿 贷:原材料-原材料 ②、氧化铁皮、高炉返矿、除尘灰、生石灰(自产)、石灰石粉(自产) 月末根据统计报表的消耗量,从会计信息系统自制半成品库领用。 借: 生产成本-原材料- /W1.02-成本中心/49-烧结矿 贷:自制半成品 ③、粒铁、炼钢污泥 炼钢污泥月末根据统计报表的消耗量,直接计入烧结矿成本同时冲减钢坯成本。 借:生产成本-原材料-