基本建设项目财务管理办法.docx

基本建设项目财务管理办法第一章 总 则第一条 为了公司基本建设财务管理，提高公司基本建设财务管理水平，根据国家有关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称基本建设项目是指以扩大生产能力或新增使用效益为主要目的，通过新建、扩建、和更新改造等形式实现的固定资产再生产活动，包括固定资产的扩大再生产和部分简单再生产。第二章 职 责第三条 财务部是公司基本建设财务工作的归口管理部门，负责建立健全内部财务管理制度，筹措项目资金，协助配合或参与基本建设的合同管理、招投标管理、年度投资计划的制定与调整、以及工程结算、竣工验收与决算等工作，并对项目建设活动实施财务监督。第三章 管理要求第四条 公司基本建设财务管理实行统一管理、分项核算的管理体制，即基本建设财务工作由公司财务部集中统一管理，并在财务部内分别设置各项目公司账套分项目核算。第五条 建设项目资金的筹措（一） 基本建设项目的资金筹措是指为满足企业建设项目投资活动的资金需求而筹措的大额长期性资金，包括各股东出资投入的项目资本金和通过融资借入的项目贷款、发行企业债券等长期债务性资金。（二） 公司股东投入的项目资本金为企业权益性资本，应按照股东投资协议或公司章程规定作为公司实收资本或资本公积。（三） 债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。涉及重大融资业务的按照公司《重大融资业务管理制度》执行。（四） 财务部应依据相关法规制度和股东投资协议、经批准的项目可行性研究报告等文件，结合本企业的实际情况，分项目编制项目投资融资计划，并纳入年度财务预算，保证建设资金的合理有效使用，确保专款专用。第六条 建设项目工程结算付款管理（一） 基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。（二） 基本建设项目勘察设计阶段、施工阶段，公司计划部及项目公司应及时向财务部提供相关设计、施工合同等文件。财务部根据经批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同和结算资料，按规定的付款方式付款。财务部付款时要认真审核每笔支出的合理性、合规性、审批手续是否完备、凭证是否合法。对不符合规定的支出，财务部有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。（三） 工程预付款应严格按施工合同约定条款执行。包工包料工程的预付比例原则上不高于合同金额的30%；包工不包料工程的预付比例原则上不高于合同金额的10%。对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。特殊情况需超出上述范围的，应报告董事长同意后方可执行。（四）支付工程预付款应当具备以下条件后，承包人向监理人取得工程预付款付款证书并报经项目公司工程部审核，按公司工程款付款流程批准后，提交财务部办理付款。1. 工程发(承)包协议书已经签订并且已经具备施工条件；2. 承包人向公司提交的工程履约保函已经公司计划部和监理公司认可并送达财务部收存。（五） 预付的工程款按合同约定扣回，合同未约定的应在工程进度款支付至合同总价款的20%开始起扣，在累计支付的进度款达到合同总金额65%时全部扣回。（六） 施工合同中约定有预付材料款的，依照合同规定预付比例，按以下程序审核支付：1. 承包方提出书面申请并按监理人的要求提交材料的订货单、材料合格证以及发票或价格证明文件；2. 材料的质量和储存条件符合合同规定的技术条款要求并经监理方、项目公司工程部书面认可后报公司计划部核准；3. 按照公司工程款付款流程批准后，财务部核准后付款。（七） 预付材料款的扣回应在合同中约定，合同未约定的，由项目公司工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司计划部批准后财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。（八） 工程进度款按合同规定分月结算（或分工程部位结算），月工程进度款按审定的承包方实际完成进度金额的85%付款。在工程竣工验收之前累计支付的工程款总额应不高于合同总包价的85%，即竣工前保留金应控制在合同价值的15%或以上。（九） 工程进度价款的审定：1. 承包人按合同规定的计量办法，按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量，向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料；2. 监理工程师、对承包人提交的工程进度月报表进行复核签字，并出具工程进度款付款证书；3. 项目公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书，签注审核意见后按照工程价款结算审批流程报送投资公司相关部门、领导审批；4. 审定的工程进度结算金额是施工单位开出建筑业发票的依据。计划部及项目公司工程部在审核工程进度结算工作中，应保证