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国有商业银行不良资产治理制度思考 　　国有商业银行是中国金融业的主体，在国民经济和社会发展中具有举足轻重的地位。中国加入世贸组织后，国有商业银行既面临新的发展机遇，也面临着严峻的挑战,其中最突出的表现是既有的巨额存量不良资产和不断新增的大量流量不良资产。而不良资产产生的根本原因是产权结构的单一及国有产权的固有弊端，这也是国有独资银行难以摆脱困境的根本症结所在。国有独资银行改制的根本出路是银行体制与制度的创新。制度创新的根本点在于通过股份化改造，在银行的产权体系中引入民营化的股权，使银行的公司治理结构得到真正的完善。 　　 　　一、国有商业银行不良资产现状堪忧 　　 　　国有商业银行现有存量不良资产逾期时间长、损失率高，结构更趋恶化，“冰棍”效应不断显现。国有银行的不良资产的增加，成为金融风险增大的主要原因。我国银行信贷在企业融资总额中占90%左右；银行信贷的75%左右又是由四大国有商业银行贷出；而这些国有商业银行的制度迄今尚未得到根本性改革；作为负有帮助国有企业脱困任务的政府附属机构，国有商业银行在过去20年中积累了大量逾期贷款。银行系统存在的风险，最明显的、突出的外部表现就是银行大量的不良资产。从20世纪90年代后期，东亚金融危机发生以后，政府采取了一系列的措施来控制银行的系统风险。 　　最近统计数据显示，我国四大国有商业银行不良贷款比例去年底加权平均是26.12%。今年一季度末，下降到24.13%，不良贷款余额下降了700亿元。截至2003年一季度末，中国建设银行按五级分类口径，不良资产率为14.05%，比年初下降了1.85个百分点。中国银行截至2002年末，按五级分类口径，其不良资产率降至22.37%，比年初下降了5.14个百分点。但从绝对数额看，各国有商业银行仍居高不下，与不良率低于8%的标准相比，还有较大差距，随着结构的进一步恶化，存量不良资产潜在损失还不断加大。 　　 　　二、银行经营管理制度的缺陷是主要原因 　　 　　1.单一产权主体直接造成国有商业银行资本金补充途径狭窄，资本金充足率低，资本实力不足。1997年以来我国先后采取调低国有商业银行的???得税率、发行特别国债、成立资产管理公司等重大政策措施，以充实国有商业银行的资本金，增强抗风险能力，但这些政策措施所起的作用只是暂时的，目前工、农、中、建四大国有商业银行除中国银行外，资本金充足率均未达到8%的标准。 　　2.由于金融产权的单一性和国有性，极易形成债务软约束。作为债权人的国有商业银行与作为债务人的国有企业之间，由于最终都归国家所有，因而无法形成真正的借贷关系，导致国有商业银行大量贷款成为不良资产，历史包袱沉重。 　　3.一级法人制下的逐级授权经营管理制，实际上是委托代理制，这种委托代理关系不明，造成了国有商业银行权责利不清。经营者的实际控制权在国有商业银行内部缺乏有效制衡，易滋生“内部人控制”现象，致使代理成本较高；没有形成长期有效的对经营者和一般员工的激励与约束机制，致使经营效益不理想。 　　4.金融手段行政化运作问题突出，使国有银行经营目标多元化，难以自主经营，弱化了利润最大化目标。 　　由此可见，要想按照建立现代企业制度的要求建立现代商业银行制度，把国有商业银行改造成为现代金融企业，就必须改革国有商业银行的独资形式，实现产权多元化。国有商业银行产权制度改革的推进，必须借助于一定的实现形式。从中外经济发展的理论和实践证明，股份制是现代企业制度最重要的资本组织形式，是产权多元化的最有效模式。当今世界上大多数大银行均为股份制银行，它们取得的经营成果主要得益于股份制明确而规范的产权关系，使银行成为法人主体和市场主体，这对我国国有商业银行的产权改革具有重要的借鉴意义;而我国交通银行、招商银行、深圳发展银行、光大银行、浦东发展银行、民生银行等股份制商业银行的成功实践，也为国有商业银行的股份制改造提供了有力的例证。 　　 　　三、加快以产权为中心的现代商业银行制度改革 　　 　　国有商业银行改革的目标，就是要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，把国有商业银行改造成治理结构完善，运行机制健全，经营目标明确，财务状况良好，具有较强国际竞争力的现代金融企业。通过改革，使银行真正做到自主经营，自负盈亏，自我发展，自我约束。股份制是公有制的一种实现形式，国有商业银行可改组为国家控股的股份制商业银行，完善治理结构，进而在条件成熟时上市。 　　从国家角度而言，“产权清晰”就是国家要明确国有商业银行经营性国有资产的投资主体地位，由投资主体全权行使所有者的权利，并承担相应的责任。在建立和完善商业银行制度的基础上，采取相关措施对商业银行的不良资产进行有针对性的治理: 　　1.国家有关部门应当尽快出台相关政策，允许国有商业