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基于养老保险金替代率分析多支柱养老保险体系构建 　　我国养老金的替代率长期居高不下，但相当一部分退休人员比较清苦，更有少数人十分拮据。为什么会出现这种情况？有必要对替代率问题及其影响因素做深入细致的讨论。 　　 　　一、养老金替代率指标的含义 　　 　　替代率，一般指工人退出劳动领域后，从养老保险计划得到的福利相当于其原来工资的比例。国际劳工组织1952年《社会保障（最低标准）公约》规定，评价替代率应包含三个要素：一是以普通成年男工工资总和为基数，二是工资应按照正常工时的工资标准予以确定，三是替代率至少要达到40%。但如何判断我国养老金替代率的高低，就是见仁见智。由于研究的角度不同，研究者所使用的替代率指标也不相同，归纳起来有如下三种： 　　目标替代率:职工退休后的养老金收入与退休前一年(或若干年)工资收入的比率。这一指标以个人为对象，研究目的是为了使退休者的养老金收入保持在其退休前收入的合适比例之内。如果这一指标定得过高，无论是在现收现付还是在基金积累制下都难免会对当前的在业者以及退休者本人在工作期间构成较大的缴款负担，过高的养老金替代率也容易诱发提前退休。如果这一指标定得过低，职工在退休后的基本生活将难以得到保障。 　　平均替代率:是指社会平均养老金与社会平均工资的比率。其中，社会平均养老金是指全体退休者的人均养老金收入，社会平均工资是指全体在职者的人均工资收入。这一指标表明了同一时期退休者与在业者的收入对比关系，平均替代率指标并不考察单个退休者的养老金收入相当于单个在业职工的工资收入的水平，而是把退休职工和在职职工各作为一个整体，进行收入的比较。 　　总额替代率：是指退休金总额与当年在职职工工资总额之比。它能够反映社会负担程度，但这一指标并不反映单个的退休人员的受保障的水平。一般说来，对养老金替代率的研究，更多的是使用上述两个指标。 　　 　　二、养老金替代率的主要影响因素 　　 　　我国养老金替代率的高低受多种因素的影响，一般地说，社会工资总体水平低、社会福利项目少，养老金替代率相??较高，反之就相对较低;社会发展快，退休金调整机制健全，替代率就相对稳定，反之，替代率就会不断下降。 　　1.政府确定和承诺的目标养老金计发办法。计发办法中的计发比例大小及构成部分多少，决定着养老金替代率的高低。根据国发［2005］38号，国务院“关于完善企业职工基本养老保险制度的决定”，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。 　　本人指数化月平均缴费工资＝参保人员退休时上一年度全省职工月平均工资×本人平均缴费工资指数。参保人员本人平均缴费工资指数是指从某一年起至退休上一年度本人历年缴费工资指数的平均值。参保人员当年缴费工资指数为本人当年缴费工资额与当年全省职工平均工资的比值。计算公式为:本人平均缴费工资指数＝(a1／A1＋a2／A2＋……＋an／An)÷N，公式中，a1、a2……an为参保人员退休前1年、2年……n年本人缴费工资额； A1、A2……An为参保人员退休前1年、2年……n年全省职工平均工资;N为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。 　　2.退休人员维持当地维持最低生活的需求。在2000年的统计数据中，有些沿海地区，替代率只有52%～56%，但由于地区平均工资水平高，退休人员平均养老金达到730～784元，而西部有些区，平均养老金也在700元左右，替代率却高达92%～101%。在替代率80%～90%这一档中，有5个地区退休人员的平均养老金才490元～510元。对后一类地区，如果只看百分比、不看绝对水平，很容易片面地认定替代率高了，因而强制地降低。这一决策的结果将会导致养老金水平趋近于最低工资标准或城镇居民最低生活保障标准，从而造成退休者的普遍贫困，这当然不是政府追求的目标。因此，后一类地区的首要任务是保证退休者的基本生活，不能让养老金水平继续下滑，对过高的替代率不是不该降，而是要采取相对调整的办法，即通过发展经济，较快地提高工资水平，同时只对养老金做低幅调高，在改善退休者生活的过程中逐渐改变二者的比例关系。由此可见，考察养老金水平，不仅要看相对值，而且要看绝对额。 　　3.不同人群的消费结构差异。如果把老年人与正在就业的中青年人的日常支出进行比较，一般来说，前者比后者高出最多的是医疗费用。一项统计表明，老年人医疗支出通常为中青年