饭店财务管理讲义.doc

饭店财务管理讲义 主讲教师：陈 静 管理系旅游管理教研室 第一章 绪 论 学习目的：掌握财务管理的概念；了解财务管理的对象、任务；认识旅游饭店财务管理的特点；掌握饭店财务管理的原则和方法；了解旅游饭店财务制度的有关内容。 学习重点：财务管理的概念；饭店财务管理的原则和方法。 1.1 饭店财务管理的概念和任务 一、饭店财务管理的概念 饭店财务活动：在饭店经营过程中，由于筹集资金、运用资金、分配资金而产生的一系列经济活动，称为饭店财务运动。也就是说，饭店财务运动是关于资金的筹集与供应、占有与耗费、收入与分配方面的经济活动。 与饭店财务管理活动必然相关的几种财务关系： 饭店与国家税务部门之间的财务关系。 饭店与投资者之间的财务关系。 饭店与债权人之间的财务关系。 饭店与其他企业或组织之间财务关系。 饭店内部财务关系。 饭店与客人之间的财务关系。 饭店财务管理是指饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动瑰丽，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面管理活动。 二、饭店财务管理的任务 1、制定财务决策 以经营活动为中心，及时筹措资金，做好财务预算，保证饭店业务活动的需要。 合理配置资金，降低成本，增加盈利，提高资金使用效果。 2、搞好财务控制 3、实施财务监督 1.2 饭店财务管理的特点和内容 一、饭店财务管理的特点 时间性 复杂性 二、饭店财务管理的内容 对资金筹集、运用管理 对资金耗费的管理 对资金回收、分配的管理 财务预算与分析 1.3 饭店财务管理的原则和方法 一、饭店财务管理的基本原则 资金合理配置原则 收支积极平衡原则 成本效益均衡原则 收益风险均衡原则 分级分权管理原则 利益关系协调原则 二、饭店财务管理的方法 1、进行财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对饭店未来的财务活动和财务成果进行的预计和测算。财务预测的目的有两个： （1）为计划管理提供信息 （2）为财务决策提供依据 进行财务预测的一般步骤如下： （1）确定预测的目的和对象 （2）收集和整理资料 （3）确定计算方法 （4）确定最佳方案 2、制定财务决策 决策是指对未来的行为确定目标，并从实现目标的多种可行方案中选择一个合理方案的分析判断过程。 财务决策的内容包括筹资决策、投资决策、成本费用控制决策和收益分配决策。 3、编制财务预算 编制财务预算一般包括四个步骤：一是进行财务预测；二是编制部门财务预算；三是在各部门财务预算的基础上编制饭店财务预算草案；四是由总经理召开预算会议，由总会计师宣布财务预算草案的各项指标，经过讨论修订后，编制正式预算并下达各部门。 4、组织财务控制 依据 控制标准 执行标准 开展财务分析 实行财务审计 1.4 饭店财务管理组织 一、财务机构的设置 三种可供选择的组织形式： 财会分体制 财会一体制 财会采供一体制 二、饭店财务制度的建立 财务管理制度的三个层次： 1、《企业财务通则》 2、行业财务制度，国家财政部根据《企业财务通则》制定了《旅游、餐饮服务企业财务制度》，于1993年7月1日起执行。 3、企业自行制定的财务管理规章制度。企业财务管理规章制度主要包括： 关于流动资金管理的规定 关于固定资产管理的规定 关于物资管理的规定 关于销售收入管理的规定 关于成本费用管理的规定 关于利润分配、亏损弥补的管理规定 关于专用基金管理的规定 关于财产清查和损失处理的规定 关于合同管理的规定 关于会计档案保管的规定 关于票证管理的规定 关于营业收入结算款项核对的规定 关于客用保险箱管理的规定 关于采购、采购报帐管理的规定 关于食品采购卫生责任制度的规定 关于仓库管理的规定 关于财务预算编报和检查的规定 复习思考题 1、什么是饭店财务管理？资金运动中财务关系包括哪些内容？ 2、财务管理的任务包括哪些方面？ 3、饭店财务滚轮制度应包括哪些内容？ 第二章 饭店筹资管理 学习目的：了解资金运动的两个特点和筹资的意义，了解金融市场的分类；掌握资金时间价值的概念和计算；理解饭店筹资的基本原则，掌握饭店筹资的方式和管理要求；掌握资金成本的概念和作用；掌握饭店负债经营的利益和风险表现；了解负债经营风险的衡量，掌握负债经营风险的防范对策。 学习重点：资金时间价值的概念和计算；饭店筹资的方式和管理要求；资金成本的概念和作用；饭店负债经营的利益和风险表现；负债经营风险的防范对策。 2.1 筹资于进入市场 一、筹资的意义 筹资是一切财务管理活动的起点，也是财务管理的基本任务之一。 资金运动的两个基本特点：一是资金收支的不平衡性；二是资金使用权的可转让性。 筹资的基础就来源于资金运动的这两个基本特点。（在两个特点基础上详细展开阐述） 二、金融市场 1、金融市场的概念 金融市场是指从事金融资产交换、进行