金融企业所得税新申报表填报指南.doc

PAGE PAGE 1 金融企业所得税新申报表填报指南 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc152398034 一、金融企业收入明细表 PAGEREF _Toc152398034 \h 1 HYPERLINK \l _Toc152398035 （一）表样 附表一（2） PAGEREF _Toc152398035 \h 1 HYPERLINK \l _Toc152398036 （二）适用范围及简介 PAGEREF _Toc152398036 \h 1 HYPERLINK \l _Toc152398037 （三）填表说明 PAGEREF _Toc152398037 \h 2 HYPERLINK \l _Toc152398038 （四）表内关系 PAGEREF _Toc152398038 \h 3 HYPERLINK \l _Toc152398039 （五）表间关系 PAGEREF _Toc152398039 \h 3 HYPERLINK \l _Toc152398040 二、金融企业成本费用明细表 PAGEREF _Toc152398040 \h 4 HYPERLINK \l _Toc152398041 （一）表样 附表二（2） PAGEREF _Toc152398041 \h 4 HYPERLINK \l _Toc152398042 （二）适用范围及简介 PAGEREF _Toc152398042 \h 4 HYPERLINK \l _Toc152398043 （三）填表说明 PAGEREF _Toc152398043 \h 4 HYPERLINK \l _Toc152398044 （四）表内关系 PAGEREF _Toc152398044 \h 5 HYPERLINK \l _Toc152398045 （五）表间关系 PAGEREF _Toc152398045 \h 6 HYPERLINK \l _Toc152398046 三、呆帐准备计提明细表 PAGEREF _Toc152398046 \h 6 HYPERLINK \l _Toc152398047 （一）表样 附表十四（2） PAGEREF _Toc152398047 \h 6 HYPERLINK \l _Toc152398048 （二）适用范围及简介 PAGEREF _Toc152398048 \h 6 HYPERLINK \l _Toc152398049 （三）填表说明 PAGEREF _Toc152398049 \h 6 HYPERLINK \l _Toc152398050 （四）表内关系 PAGEREF _Toc152398050 \h 8 HYPERLINK \l _Toc152398051 四、保险准备金提转差纳税调整表 PAGEREF _Toc152398051 \h 8 HYPERLINK \l _Toc152398052 （一）表样 附表十四（3） PAGEREF _Toc152398052 \h 8 HYPERLINK \l _Toc152398053 （二）适用范围及简介 PAGEREF _Toc152398053 \h 8 HYPERLINK \l _Toc152398054 （三）填表说明 PAGEREF _Toc152398054 \h 9 HYPERLINK \l _Toc152398055 （四）表内关系 PAGEREF _Toc152398055 \h 10 HYPERLINK \l _Toc152398056 （五）表间关系 PAGEREF _Toc152398056 \h 11 一、金融企业收入明细表 （一）表样 HYPERLINK 企业所得税年度纳税申报表（新）.xls 附表一（2） （二）适用范围及简介 本表适用于执行《金融企业会计制度》的纳税人填报。 本表填报纳税人根据会计制度核算的金融基本业务收入、其他业务收入及税收规定应确认的收入。本表主要分两大部分，基本业务收入（第2行至第15行）和其他收入（第17行至第28行）。 （三）填表说明 第1行“基本业务收入”：金额等于本表第2+3+…+15行，据此填入主表第1行“销售（营业）收入”。 第2行“利息收入”：填报除金融机构往来利息收入以外的各项利息收入。包括：贷款利息收入、存款利息收入及贴现利息收入等。 第3行“金融企业往来收入”：填报纳税人与其他金融机构之间业务往来而发生的利息收入。根据“金融企业往来收入”会计科目填列。 第4行“中间业务收入”：填报纳税人提供金融中间业务所取得的收入，包括代理费、承诺费、担保费、咨询顾问费和证券承