经济责任审计实施方案(范本).doc

经济责任审计实施方案? 经济责任审计实施方?案 为进一步做好经济?责任审计工作，保证质?量并按时完成任务，统?一经济责任审计工作的?规范和各项要求，根据?《审计法》及其实施条?例、中办国办两个《暂?行规定》及其实施细则?，结合我市实际，特制?定本工作方案。 ?一、审计目标在审计领?导干部任职期间所在单?位财政财务收支的真实?性、合法性和效益性的?基础上，摸清单位家底?，重点揭露财政财务收?支活动存在的违规违纪?、重大损失浪费和领导?干部违反廉政规定等问?题，做出正确评价并分?清经济责任。通过审计?，增强被审计单位及有?关人员遵纪守法和廉洁?自律意识，促进领导干?部正确行使权力，推进?依法行政，为党管干部?和经济健康发展服务。? 二、审计范围领?导干部所在单位、由其?兼任法定代表人和由其?分管的所属二级单位为?必审单位，其他单位可?根据与本单位经济往来?情况和重要程度抽审。?垂直管理的可适当延伸?下一级单位。审计时限?应为领导干部的任职时?间，已进行过任中审计?的，原则上不再重复审?计。所需审计时限较长?的，可重点审计后三年?或最后一届任期，重大?问题追溯到以前年度，?重要事项延伸至审计日?。 三、审计的主?要内容及重点 （?一）贯彻执行国家法律?法规和经济政策情况。?部门单位执行《预算法?》、《会计法》、《税?收征管法》等财经法规?情况，有无做假帐、私?设 帐外帐 ，或偷漏?税金、私分乱发等违法?违纪问题；部门单位内?部制订的财务管理制度?、办法等是否符合国家?规定；执行中央及省市?出台的经济政策情况。? （二）财政财务?收支情况。 一是?部门单位预算编制和执?行情况，决算报表的真?实性、完整性，财政资?金的管理、使用和拨付?情况，财政财务收支是?否真实、合法。 ?二是各类资金、基金和?收费项目是否符合国家?政策规定，有无乱收费?、乱集资、乱摊派和拖?欠、坐支、截留各项收?入问题；执行 收支两?条线 政策是否到位，?票据和帐户是否合规等?；有无隐瞒收入、私设? 小金库 等问题。 ? 三是各项专项资金?的管理、使用及其效益?情况，有无挤占挪用专?项经费和其它专项资金?问题。 （三）资?产的管理、使用及保值?增值情况。主要审核任?期内各项资产的真实性?、完整性、合法性（包?括货币资金、有价证券?、各项应收款、库存材?料、对外投资、固定资?产和其它资产等），各?项资产的管理是否符合?规定，有无账外资产。?通过任期内国有资产（?一般按净资产数）的增?减变化，确认国有资产?保值增值情况，分析国?有资产有无流失、损失?、浪费等问题。 ?（四）负债情况。主要?审核任期内单位债务的?真实性、合法性。重点?审查往来款项催要及清?理是否及时，有无长期?挂账和利用往来账户隐?瞒收入等问题；有无账?外债务，并及时查明原?因，并分析债务的增减?变化情况。 （五?）重大经济决策情况。?基本建设、对外投资等?重大经济事项的决策程?序是否正确，是否经过?科学论证，资金来源是?否正当，是否按规定管?理和使用资金，其效益?性如何。有无违规担保?、抵押和购买股票、债?券等现象。有无因决策?失误或管理不善造成损?失浪费等现象。 ?（六）领导干部遵守廉?政规定情况。领导干部?本人及其亲属有无长期?借用公款或本单位及下?属单位资产问题；有无?从单位注入资金进行工?商登记、自兼法定代表?人办企业问题；有无从?下属单位领取报酬和补?助问题；有无公款装修?、购买私房及超标准购?车等问题；有无通过亲?属子女从事与管理的企?业生产经营有关的经营?活动牟取私利问题；有?无转移、挪用、侵占企?业资金或下属单位资金?为个人和小团体牟取私?利等问题。四、审计评?价及责任界定审计评价?是经济责任审计的重点?，应按照审计内容全面?评价，重点包括被审计?单位财政财务收支的真?实性、合法性和效益性?，重大经济决策及其程?序的合法性、效益性，?以及单位内控制度和遵?纪守法情况，根据审计?发现的问题，分析问题?形成的原因、背景，在?取得相关批件、签字、?会议记录、调查笔录等?审计证据的基础上进行?评价，正确界定领导干?部应承担的经济责任，?具体分为直接责任、主?管责任和领导责任，并?在审计报告中简要说明?理由。在没有或无法取?得相关证据，责任确实?难以区分的情况下，采?取写实手法，描述其经?济活动或决策活动的具?体过程。领导干部对直?接决定、认可、签署意?见、签字、授意、指使?或经办的经济事项形成?的问题，在集体决策过?程中具有最终决定权的?经济事项形成的问题，?应承担直接责任；对职?责范围内的基本建设、?投资、收费、出借资金?等重大经济事项存在的?问题，分管范围内的工?作存在的违纪违规或分?管的下属单位存在的重?大违纪违规问题，应承?担主管责任；对经领