论文—论银行以物抵债存在的问题及建议.doc

PAGE PAGE 1 论银行以物抵债存在的问题及建议 2001级会计学本科 黄鸿山 近年来，各商业银行为保全银行信贷资产，最大限度地减少损失，运用以物抵债的方式盘活、消化不良资产已成为重要的手段和途径。以物抵债是商业银行贷款到期后，借款人或保证人无法以货币资金履行债务，银行为保全贷款而以债务人、保证人或第三人的财产抵偿贷款本息，最终以变现所得收回贷款本息的行为。 虽然各商业银行对以物抵债收回的偿债物的管理进行了规范，但从实际执行情况来看，由于各银行执行方式各不相同，核算和管理的办法不够系统和健全，对不少具体问题的规定也不够明确，加之有关外部因素的干扰，造成在以物抵债过程中存在很多问题，潜在的资产损失很大。本文拟对银行以物抵债产生的原因和存在的问题作论述并对如何解决以物抵债存在的问题提出相关建议。 一、以物抵债产生的原因 近年来，针对各商业银行资产不良率居高不下的问题，人民银行加大金融债权管理力度，要求各商业银行依法主张银行债权，清收盘活呆滞资产，创建金融安全区。同时各家银行上级行亦加大对基层行不良资产的考核力度，将清收不良资产作为工作重点，因此基层行相应地加大了银行债权维护力度清收不良。在债务清偿问题上，虽然各银行在清偿债务时都将货币形式受偿作为第一选择，将拍卖、变卖抵押、质押财产或其他财产作为第二选择，而将接收抵债资产用以偿还债务作为第三选择。但是，往往不良资产借款人或担保人大多是一些行业整体衰退、经营状况恶化、严重资不低债或破产重组企业，既无货币资金偿还债务，亦无可供拍卖、变卖的抵押、质押财产，因此收回、受偿这些企业的一些资产进行抵债，也就自然而然地成为债权银行的第一或唯一的选择。由此可见，借款人经营状况恶化、银行维权力度加大是以物抵债产生的主要原因。 二、以物抵债存在的问题 尽管各商业银行均制定了相应的抵债资产管理办法（意见、实施细则），具体而明确地规定了对抵债资产的要求，但是，受客观环境等因素的制约，又迫于上级行的考核指标压力，基层行在实行操作时，往往偏离上级行规定，引发了以下问题的产生： （一）接收抵债物种类多、规模大 施行以物抵债的企业大多资不抵债，且多数此类企业会多头举债。面对此种情况，在收回抵债物时，银行往往存在“饥不择食”的现象，大到房产、土地，小到肥皂、鞋袜，各种商品无所不包，但对抵债物的变现难度考虑不足。从抵债物变现的难度分析，接收的物品中问题较大的是： 1．接收实际利用价值低的抵债物。如一些使用率很低的生产专用机器设备，对此类抵债物，无论是固定资产还是库存商品，往往由于其评估价值较高，但实际的利用价值很小，变现处理过程中，基本处于有价无市的状况。 2．接收跨地区的抵债物。此类抵债物主要是由于以前银行经营不规范跨区贷款形成的，抵债物以土地、房产等不动产为主，受地域、政策、环境等条件的限制，处理极为困难。 3．接收偏远农村的房产和土地。该类抵债物由于位置偏远，当地村民无力购买或承包，外地人又不便介入，因此变现极为困难，而且不易管理。 4．接收商品流通行业的各种商品。这类物品一般有家电、煤炭等大件物品，也有肥皂、内衣、鞋袜等日用小商品，花样繁多，但普遍质量较差，销路不好。 由于种类多、变现难，积累抵债资产的规模越来越大。据财政部驻北京市财政监察专员办事处对工、农、中、建四家国有商业银行北京分行实施以物抵债情况进行了专题调研。调查显示：截止2002年底，北京市工、农、中、建四家国有商业银行贷款余款元，其中以物抵债资产余额为153749万元，占四行全部贷款余款的0.34%；四家国有商业银行中，其中工行以物抵债余额为119777万元，占四行抵债资产的78%，占该行贷款的0.65%。 （二）接收抵债物估价高，损失率大 虽然各银行要求抵债物抵入价格要由各行认可的中介机构进行评估，避免抵债资产价值高估，但在实际操作中由于种种原因，仍使损失率偏高。? 1．来自政府机构的影响。商业银行在待处理偿债物的收回、保管和处理等多个环节受地方政府和职能部门有关政策和做法的影响较大，合作关系处理恰当可为保全银行信贷资产提供很大帮助。但处理合作关系的主动权很大程度上并不掌握在银行手中，受部门利益和地方保护主义因素的影响，地方政府及职能部门的政策和做法往往更侧重和倾向于借款单位。如××集团公司因筹建商贸城向某银行贷款，后因经营不善无力还贷，地方政府为解商贸城燃眉之急，以文件形式确定商贸城部分房屋出售底价，并促使商贸城与各家银行签订房屋转让合同，办理以物抵债手续，银行不同意则视同放弃债权。各银行为避免债权被悬空，只能被迫接受。而分配给该银行的房产部分评估价值为1680元/平方米，而据中介测算，当时每平方米仅为1200元。按此计算，银行在被分配抵债的房产上每平方米损失480元，损失率为28.57%。 2．来自司法机