浅论县级供电企业财务管控.doc

浅论县级供电企业财务管控 浅论县级供电企业财务管控 胡国 (信阳供电公司商城县供电有限责任公司465350) 理论广角 -■- [摘要]本文首先分析了县级供电企业财务管控存在的问题,指出加强财务管控的作用.然后以信阳商城县供电有限责任公司2007—2009年财务管控 数据为实例,从资金一绩效一风险三者之间的综合角度进行分析,有效把握财务管控的本质.以商城县供电有限责任公司近三年的发展数据对比,论述县 级供电企业应树立大财务观,培养大处着眼,小处着手的财务管控理念,以预算为基础,以资金为对象,以增进绩效为目标,以防范财务风险为根本,提 高企业经济效益,实现企业利润最大化.通过商城县供电有限责任公司财务管控的实践探索,将有助于县级供电企业管理水平和管理效益的提高,对县级供电 企业财务管控具有借鉴意义. [关键词]财务管控资金绩效风险 中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1009914X(2010)33—0457—02 1选题背景和意义 从1978年开始,我国政府开始实施以市场化为导向的经济体制.改革 开放至今,中国经济总量增长了10多倍,企业财务管理目标也经历了几个 不同的阶段.80年代,政府引进了包干制来激励国有企业最大化产出.随 着市场体系的进一步完善,政府通过建立现代企业制度和引进国外先进的企 业管理经验来激励国有企业最大化利润.90年代,通过股票上市,政府 把国有企业推向股票市场.随之,政府有了通过股东来监督国有企业的第 二条监督途径.目前,我国电力企业改革正朝着引入竞争机制,进行市场 化改革的方向稳步前进.2006年,国家电网公司提出了推进资金集约化管 理的重大决策,全面部署国家电网公司财务集约化管理实施方案的各项措 施,以建设国家电网公司资金池为核心,全面推进统一坚强资金管理平 台建设. 2010年3月,国家电网公司财务集约化管理推进座谈会在江西省南昌市 召开.会议要求公司各单位高度重视三集五大工作,扎实开展工作,确 保实现年内基本建成财务集约化管理体系的预期目标.公司总会计师,党组 成员李汝革强调,财务集约化管理是一项系统工程,涉及流程再造,职能调 整和管理创新.李汝革对推进财务集约化管理工作过程中存在的网省公司与 市(县)供电公司财务职责界面划分,会计机构调整与人员定编,财务与业 务横向融合,信息平台支撑等若干问题提出了意见. 2010年7月,河南省电力公司召开财务集约化管理会议,确定以提升潜 力较大的预算集约调控,风险在线监控,业务及信息保障作为下步工作的重 点,补齐短板,打造亮点,有效提升公司财务集约化管理水平. 为了认真贯彻国网公司,省,市电力公司提出的财务集约化管理,县级 供电企业必然要加强财务管控,提升财务集约化管理水平.如何实现国网公 司,省,市公司提出的财务集约化管理要求,为省公司直管县级供电企业的 财权打下良好的基础,加强县级供电企业财务管控的研究,建立与企业实际 情况及市场经济相适应的财务管控模式,对于推进电力企业改革,提高县级 供电企业财务集约化建设水平,具有重要的现实意义. 当前,县级供电企业发展迅速,资产规模不断扩大,在电网经营企业中 的地位不断提高,尤其是随着三期农网改造工程的竣工,农电可使用资产规 模迅速扩大,资产整体质量得到快速提升,供电可靠性得到极大提高,这对 管理工作尤其是财务管控工作提出了更高的要求.现在大多数县级供电企业 财务管控工作还比较薄弱,存在许多不规范的方面,主要表现在: 1.1产权关系没有理顺,无法满足现代企业的需要 大多县级供电企业面临资产清理与界定,理顺产权关系,调整分配结 构,建立有效的法人治理结构诸多问题.县供电企业经历了业务指导,代管 和全面代管三个阶段,由于历史的原因,其产权关系尚未理顺,它们还属于 地方国有企业,独立核算,自负盈亏,在各县(市)完税,有的还需要上交 一 部分利润. 1.2区域内企业发展不平衡 信阳市供电区域内的8个县级供电企业,规模大的售电量达到6个亿以 上,小的企业才1个亿多一点,售电量的差别直接影响了企业发展水平和电 网建设能力.在人员结构上素质较高的企业发展快一些,人员较多,工资负 担比较重的企业发展慢一些.相对于以上客观情况来讲,其资金量的大小也 是企业发展的制约因素,县公司之间资金资源的不平衡,不但影响了资金效 益,也影响了经营效果.有的县公司资金存量比较大,但投资渠道单一,大 量资金闲置,有的县公司资金周转不灵,如果贷款不能及时到位,将影响公 司购电费支付. 13县级供电企业缺乏完整的财务内控体系 内控机制不健全,没有足够的监督和控制手段,职责不清,造成企业 内部管理混乱,会计信息失真.通过对县级供电企业进行的内部控制测试 与评价,各县之间管理水平也不一致.从内控制度的完整性上讲,企业决 策结果与执行和在建工程,存货方