青岛新正远服装有限公司实物资产管理制度.doc

受控 实物资产管理制度 EH-III--- 总则 目的 为加强公司及各成员企业实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制定本制度。 释义 实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值易耗品（包括物料用品）。 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。 公司财务部建立一级管理台帐（财务帐务），对全公司各类实物资产实行控制管理。负责组织各级财务部门对各单位、各部门的实物资产管理实行财务控制与会计监督。 公司实物资产专业管理部门建立二级管理台帐，负责对全公司由本部门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督管理。 各分、子公司资产管理部门建立三级台帐，负责本公司的各类实物资产管理台帐的登记和管理等工作。 按照谁使用谁管理的原则，使用部门经理即为该项资产的管理负责人，部门经理落实实物管理责任人 购买的低值易耗品按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值易耗品，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值易耗品，按评估确认的价值计价。 各级财务部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。 实物资产增加的管理 通过兴建工程项目增加的固定资产，由工程项目验收小组进行验收，出具《工程项目竣工交付使用验收单》，财务部门依据《工程项目竣工交付使用验收单》和实际发生的工程费用，办理固定资产增加的帐务手续，财务部门和资产实物管理二、三级部门分别据以登记财务帐务和《固定资产台帐》。 接受投资、赠送、盘盈增加的固定资产，由接受资产实物管理部门会同本公司财务部门填制《固定资产增加验收单》，财务部门和资产实物管理二、三级部门分别据以登记财务帐务和《固定资产台帐》。 对通过采购方式增加的固定资产，公司实物资产二、三级专业管理部门根据采购部门所持固定资产购置相关的《设施配置申请单》、《采购申请单》、《家俱用具采购计划》和发票、帐单登记《固定资产台帐》，并签字确认，财务部门依据《设施配置申请单》、《采购申请单》、《家俱用具采购计划》、《质量验收单》及经过实物资产二、三级管理部门签字确认的构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务处理。 购入的低值易耗品在货到时，各仓库保管员根据购置申请、购置发票和帐单具实填制《低值资产入库单》并签字。公司实物资产二、三级管理部门根据验收入库的《低值资产入库单》和发票、帐单登记《物料用品明细帐》（EH-III-01010-07-43物料用品明细帐），并签字确认；财务部门依据《采购申请单》、仓库验收签字的《低值资产入库单》及经过实物资产二、三级管理部门签字确认的各种发票、帐单，随时办理低值资产增加的帐务处理。 实物资产领用的管理 固定资产领用： 房屋、建筑物等固定资产（不动产）：根据4.1条规定进行登记管理，不许办理其他领用手续。 其他固定资产（动产）：经各种方式取得后，一般需要直接交付给使用部门投入运行，不办理入库手续，由实物资产二、三级管理部门与交付使用部门填制《固定资产卡片》，作为领用登记、责任承担依据。 低值资产领用：各部门领用低值资产时，由仓库保管员填写《低值资产出库单》，经领用单位经办人签认后办理出库。公司实物资产二、三级管理部门根据《低值资产出库单》登记《物料用品明细帐》；财务部门据此分配部门费用。 实物资产其他减少的管理 实物资产减少，如无特殊说明，均需公司总经理签批。 报废。对已没有使用价值或使用不经济须淘汰的实物资产，由资产管理部门办理资产状况鉴定，填写《固定资产清理审批单》或《低值易耗品报损单》，经公司总经理审批签字后，报所属资产财务部门依据上述单证进行相应的帐务处理；同时资产管理部门登记《固定资产台帐》或《物料用品明细帐》。 出售。对需出售的固定资产，由资产管理部门及时填写《固定资产减少审批单》，经公司总经理审批签字后，资产所属单位财务部门依据此单做相应的帐务处理；对需出售的低值易耗品，资产所属部门及时填列出售低值易耗品清单，经公司总经理审批签字后办理资产出售。所属资产财务部门依据上述单证做相应的帐务处理；同时资产管理部门登记《固定资产台帐》或《物料用品明细帐》。 赠送。对外赠送实物资产，必须由资产管理部门填写《固定资产清理审批单》，或填写赠送低值资产清单，报经公司总经理