基于数据挖掘的上市公司财务舞弊识别模式研究（可编辑）.doc

学位论文创新性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其他 人已经发表或撰写过的研究成果;也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学位 或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做 了明确的说明并表示了谢意。 申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。 论文作者签名:魏遨 日期:超王。。。件 学位论文使用授权的说明 本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究生在校攻读 学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、 公开阅览、借眵爵似及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接 相关的学术论文或成果时,署名单位仍然为西安石油大学。 论文作者签名: ‘兰 日期:冱亟,’ 导师签名: 日期: , 地;::妒 必鹨 盏,让/ ?注:如本论文涉密,请在使用授权的说明中指出含解密年限等。中文摘要 论文题目:基于数据挖掘的上市公司财务舞彝识别模式研究 专 业:会计学 硕士生:魏绒签名 盂缸缢 导 师: 宁宇新签名?砻乓肾 摘 要 上市公司财务舞弊是破坏资本市场信息透明和公开的“毒瘤”,直接威胁着资本市 场公开、公平和公正的基本原则。然而,大量财务舞弊公司在被揭露之前,往往是作为 绩优股、成长股来推荐,人们在感叹之余,更要反思,有什么手段和模式能够实现对财 务舞弊公司事前甄别,这一模式应具有广泛的应用性和一定的可靠性。近年崛起的数据 挖掘技术,无疑为构建财务舞弊识别模式提供了技术基础。本文结合数据挖掘的方法, 在计算机科学基础上寻求有效和可靠的财务舞弊识别之道。 本文首先介绍了上市公司财务舞弊的研究现状,从动因、信号识别、及数据挖掘识 别方面对财务舞弊的现有研究进行了系统阐述,明确了现有研究所存在的不足。其次, 采用了.年证监会公布的舞弊上市公司以及与之相对应的健康公司为研究样 本,分别构建了上市公司财务舞弊静态识别模式和上市公司财务舞弊动态识别模式。 静态识别模式主要基于因子分析法与贝叶斯分类法相结合的理论基础,对舞弊当年 的静态指标进行处理。 动态识别模式以各个舞弊公司的年份为研究起点,舞弊年份为研究终点,建立 时间序列特征向量,基于动态时间弯折动态思想,应用邻近, 分类算法进行舞弊识别。 结果显示,静态识别模式的效果优于传统的统计模式,动态识别模式由于考虑了历 史数据,因此识别效果优于静态识别模式的效果。 关键词:财务舞弊,数据挖掘,静态识别模式,动态识别模式,分类 论文类型:应用研究 英文摘要 : 却优髓警“∞伽篇 :和垄塾缝型肚, 组氇迭岍唧 眦:№ 血咖咖 ‰趔 ’’ ‘’ ’ ., . . ... 、 、Ⅳ ’. , , .’.,. . . ’. , ., . : , , , , : 目 录 目录 第一章.绪论?. . 研究背景??. . 研究目的与意义??. . 研究方法??. . 创新点?. . 论文结构安排. 第二章.财务舞弊研究综述?. . 财务舞弊动因研究?. ..财务舞弊“冰山理论” ..财务舞弊“三角形理论”?.? ..财务舞弊“理论”..财务舞弊“风险因子理论”? ..财务舞弊“内外驱动”因素? . 财务舞弊识别信号研究??. . 财务舞弊传统识别模式研究 . 财务舞弊数据挖掘识别模式研究? ..人工神经网络方法.. ..支持向量机方法?.. ..关联规则方法??.. ..决策树方法.. ..现有研究的不足?.. . 本章小结第三章.基于数据挖掘的财务舞弊识别模式理论基础. 财务舞弊的定义..政府监管部门的定义??.. ..学者们的定义??.. ..本文的定义.. . 基于数据挖掘的财务舞弊静态识别模式理论基础 ..贝叶斯分类法??.. ..因子分析法? . 基于数据挖掘的财务舞弊动态识别模式理论基础 ..时间序列概念 .. 算法思想 目 录 .. 算法原理.. 高效算法. 本章小结??. 第四章.基于数据挖掘的上市公司财务舞弊静态识别模式 . 样本与变量? ..数据来源?.. ..样本选取?一 ..变量描述?.. . 建立上市公司财务舞弊静态识别模式..静态识别模式基本思想?一 ..静态识别模式核心算法?一 . 实验分析..数据准备?。 ..实验结果及评价?.. . 本章小结第五章.基于数据挖掘的上市公司财务舞弊动态识别模式 . 样本与变量? ..数据来源?一 ..样本选取?.. ..变量描述?一 . 建立上市公司财务舞弊动态识别模式..动态识别模式基本思想?一 ..动态识别模式核心算法?.. . 实验结果及评价. 本章小结第六章.结论? . 研究结论. 局限性 致射?。