2.财务报告编制制度.docx

***公司工作文件标题：财务报告编制制度文件编号：页码：1/4财务报告编制制度目标为规范公司财务报告的编制，防范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、完整；向股东、经营者、社会投资者及会计报告潜在使用者提供反映公司的财务状况、经营成果和现金流量的真实信息，借以提升改进管理、防范风险。适用范围本制度适用于总公司及财务报表合并范围内各分子公司财务部。定义财务报告是指公司及分子公司对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动报表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。职责公司财务部是财务报告编制的归口管理部门，具体负责制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年报、季度、月度财务报告等。公司及分子公司参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。对授意、指使、强令公司编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告行为，有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报。公司全体董事、监事和高级管理人员对公司财务报告的真实性、准确性、完整性负责。公司各分子公司财务报告编制人员，应当严格按规定要求认真、及时、准确地编制并上报，并对公司重大事项及时反馈。公司财务部有权对下级编制人员的工作质量予以监督和考评，有权对不能胜任的人员予以调整。各分子公司编制人员，在结账后编制会计报表及其他相关信息，先经各分子公司财务部门负责人审核，书面加盖公司公章后按规定时间要求报送给总部财务部，并同时报送电子版。公司报告编制人员应及时按公司披露相关要求，配合证券事务部做好上市公司的披露资料和信息准备，以便及时地履行各项规定。内容公司按照上级规定制定季度、半年度、年度财务报告编制计划，明确年度财务报告编制方法、会计政策及时间要求等。年度财务报告编制计划应当经公司会计机构负责人核准后签发至各分子公司财务部门执行。公司及分子公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。公司及分子公司编制的财务报告，必须以真实的交易和事项以及完整、准确的账簿记录等资料为依据，并按照有关法律法规、国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。公司及分子公司应当对交易或事项所属的会计期间实施有效控制。对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形，应查明原因并进行处理；对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，各财务部经办人员应当及时汇总上报财务经理和财务副经理。公司及分子公司财务部门应对本期确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断等情形；对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，公司财务部经办人员应当及时汇总上报财务经理和财务副经理。公司及分子公司财务部门在编制年度财务报告前，应当按照《企业会计准则》的有关规定，全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向公司董事会及相应部门报告，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列事项，全面清查资产、核实债务：结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；需要清查、核实的其他内容。另外，各公司应当在年度中期根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行盘点或者定期清查，确保财务报告的编制质量。公司总部及分子公司财务部门相关会计人员应在日常会计处理过程中及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对，保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当。公司总部及分子公司应当按照《企业会计准则》规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记