期末处理（会计培训课件）.pptVIP

* * * * shufengyu@163.com * 对账方式： （1）自动对账方式。自动对账是计算机系统根据对账依据将银行存款日记账与银行对账单自动进行核对，在核对相符情况下予以勾销的一种对账方式。 自动对账的对账依据通常有两种：一种是“票据号+方向+金额” ；另一种是“方向+金额”。 对于核对相符的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方打上勾对标记，并视为已达账项，同时对于在勾对栏未标上勾对符号的记录,系统将其视为未达账项。 （2）手工对账。手工对账是由用户对银行存款日记账的记录与银行对账单的记录进行核对，并勾对已达账项的对账方法。 6.3.3?对账及对账报告 * shufengyu@163.com * 余额调节表输出： 账项勾对结束后，为检查账簿记录是否正确，通用软件一般都具有自动编制余额调节表的功能。 系统将按照用户的需要，根据自动勾对与手工勾对的情况，在对账结束后自动编制银行存款余额调节表，用户只需点击相应的输出命令便可查询规范的余额调节数据。 多数系统中，软件所提供的银行存款余额调节表的格式与传统手工方式编制的余额调节表的格式完全相同。 6.3.3?对账及对账报告 6.4?往来核算与管理 * shufengyu@163.com * 往来业务是指单位在业务处理过程中所发生的涉及应收、应付、预收、预付等会计事项的业务。往来核算与管理是对往来业务进行专门的反映与控制的一种辅助核算方法。 往来业务可分为与外部单位的往来业务和与内部个人的往来业务，与外部单位的往来业务又可分为客户往来业务和供应商往来业务。 6.4?往来核算与管理 * shufengyu@163.com * 账务处理系统提供以下两种往来业务核算与管理的方法： （1）视同明细核算方式。当往来单位较少且相对稳定，应收账款或应付账款发生的频率较低，且往来对账的业务量不大时，可采用与手工记账方式相类似的处理方法，即按往来单位设置明细科目（按往来单位建立明细账），使往来核算体现在基本业务核算中。 （2）往来辅助核算方式。当单位往来业务频繁，清理欠款工作量较大时，可启用账务处理系统提供的单位往来辅助核算功能来管理往来款项。采用单位往来辅助核算后，往来单位不再以会计科目的形式出现，而是以往来单位目录的形式存在。 6.4.1?往来核算科目设置 * shufengyu@163.com * 往来数据包括往来期初数据和日常往来业务数据。 在录入账务系统期初数据时，需要同时录入往来业务的期初数。用户应在往来管理功能启用时整理出往来业务的当前余额，并将其按照系统规定的格式录入到初始化往来数据库中。 若某科目被指定了客户（或供应商）往来核算，则系统自动为该科目开设往来辅助核算账页。在录入账套期初余额时，系统同时要求输入往来辅助账的期初数据 对往来业务的日常辅助处理主要体现在填制记账凭证的环节上。当与往来单位发生往来业务而填制记账凭证时，系统即弹出辅助信息录入窗口，要求用户输入往来客户的名称、业务员姓名、业务号等各项往来辅助账信息。 6.4.2?往来业务数据录入 * shufengyu@163.com * 销账是指勾销已清账的往来业务的操作。 销账工作可以由系统自动完成，也可以由操作员逐项处理，或者采取自动与手工相结合的方式。一般会计软件均提供自动销账和手工销账两种基本销账方式。 自动销账是软件系统根据日常往来业务记录，对每一往来单位的往来账进行自动核对，并注销对应业务的一种销账方式。 销账依据通常有两种：一种是“往来单位+方向+金额”；另一种是“往来单位+方向+金额+往来业务号”。 执行销账时，对于核对相符的往来业务，系统将自动在往来账目中打上销账标志,并视为已清账项。 6.4.3?往来销账 * shufengyu@163.com * 用友软件的转帐功能 对应结转 销售成本结转 售价（或计划价） 销售成本结转 汇兑损益 期间损益 自定义转帐 2、自动转帐的种类 费用分配和分摊 费用计提 利润分配结转 税金计算结转 结转收入和成本 其他子系统转入 * shufengyu@163.com * 3、自动转帐的定义（1） 实现自动转帐凭证的两步骤： 定义自动转帐分录（摘要和借贷科目、定义金额计算公式） 生成自动转帐凭证 自定义转帐 用友自定义转账功能可以完成的转账业务除了其他已列示的转帐功能外,还包括辅助核算项, 金额定义公式可以提取的数据包括帐户金额和数量、UFO表、数据库表 转账科目可以为非末级科目 辅助核算选项可以为空，表示所有类别都结转。 输入转账计算公式有两种方法：一是直