XXX经济责任的审计报告模板.doc

关于黑龙江XXXX绿色食品有限公司 财务收支情况的专项审计报告 XXXX会审字（2007）第00X 号 黑龙江XXXX绿色食品有限公司： 受黑龙江XXXX绿色食品有限公司（以下简称：贵公司）委托，审计组于2007年7月26日至2007年7月31日对贵公司2005年7月1日至2007年6月30日的财务收支情况进行了就地审计，现将审计结果报告如下： 一、被审计单位基本情况 单位名称：黑龙江XXXX绿色食品有限公司 住 所：哈尔滨市XXX区XXXX街175号 法定代表人：庞X新 实收资本：人民币柒拾肆万元 公司类型：有限责任公司 经营范围：食杂、肉制品、粮油产品、农副产品、名优土特产品、糖酒、饮料、日用百货、文教用品、五金交电、建材零售；绿色食品、卷烟零售、小型农机具。 二、被审计单位会计责任 依据《中华人民共和国审计法》第31条，《中华人民共和国审计基本准则》第21条，对所提供的200会计账簿、会计凭证、会计报表、银行对账单等会计资料的真实性和完整性负责，并承诺如发现有虚假、账外及隐匿的会计资料，愿承担相关的法律和经济责任。 —2006年12月间使用假商业销售发票进行报账业务共计 笔，涉假发票 张，涉及金额 元。（详见附表） 依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，违反发票管理法规的行为包括： （一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的； （二）未按照规定领购发票的； （三）未按照规定开具发票的； （四）未按照规定取得发票的； （五）未按照规定保管发票的； （六）未按照规定接受税务机关检查的。 对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限制改正，没收非法所得，可以 并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。 2、未按规定取得发票 元 贵公司在2006年1月—2007年6月间发生的多笔采购业务中 ，没有按规定向财务提供应由其实际供应商开具的销售发票，而是使用其他商家的发票作以替代，会计资料中的大量发票与商品入库单（验收单）在品名、金额、数量上存在明显不符现象。 依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、第二十二条规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 3、未经批准销毁企业账务资料 贵公司未设置销售明细账，用营业员手工填制的连续销货表代替销售明细账，连续销货表作为重要的财务资料起着证明贵公司销售收入真实性和准确性的重要作用。我们本次审计未能获得连续销货表，据贵公司出具的情况说明显示，2007年以前的连续销货表一直未交由财务部门保管，每月对帐结束后只将此表随意放置到办公室的纸箱里，违反了《会计档案管理办法》中华人民共和国会计法第四十二条未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分 二○xx年x月x十一日 XXX会 计 师 事 务 所 黑 龙 江 XXX 分 所 地址：哈尔滨市南岗区号 邮编：150001 电话： 7 传真：0451- xxxxx会计师事务所 xxxxx分所 地址：哈尔滨南岗区长江路65号 邮编：150001 电话： 1 传真：0451-82660437