岑溪市日杂废旧物资公司财务状况分析.doc

目 录 摘要 企业的财务状况是一个企业重中之重的问题，一个企业如果财务状况不清就会导致企业出现财务漏洞，直至最终出现资金亏损等问题，由此可见，一个企业的财务状况是何等重要。 岑溪市日杂废旧物资岑溪市日杂废旧物资随着经济的发展，资本的运作程度提高，措施丰富，越来越多的人投入到金融领域，与经济的各项运作。而公司财务报表分析也起着越来越重要的作用了。 、、、公司财务报表的使用者主要有：公司的股东（包括机构投资者和个人投资者）、公司贷款人（如银行）、商品或劳务供应商、公司管理层、公司的顾客、公司的雇员、政府管理部门如税务局、工商局和证监会、公众和竞争对手等。这些人和机构构成了公司的所谓利害关系集团，由于这些财务报表的使用者与企业经济关系的程度不同，他们对公司财务信息的需求也就不同。基于上述我国公司的现状，财务报表使用者的特殊要求，我选择了“岑溪市日杂废旧物资公司财务报表分析”作为我的毕业论文题目。纵向分析就是同一企业不同时期的分析流动比率表示每元流动负债有多少流动资产作为偿付担保。它既反映了短期债权人的安全程度，又反映了企业营运资本的能力。一般认为，流动比率为2:1对于企业是比较合适的。速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。一般认为，速动比率1:1较为合适。它表明企业的每一元短期负债，都有一元易于变现的资产作为抵偿。 存货周转率反映企业销售能力和流动资产流动性的一个综合性指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标。反映应收账款财周转速度的指标。又反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，周转率越高，反映收账越迅速，偿债能力越强，从而可以最大限度的减少坏账损失，相对增加企业流动资产的投资效益。 总资产周转率可用来分析企业全部资产的使用效率，如果这个比率较低，则说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，最终影响企业的利用程度。反映企业流动资产周转速度的指标。在一定时间内，越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。资产负债表是基本财务报表之一，它是以“资产=负债+所有者权益”为平衡关系，反映企业在某一特定日期所拥有的经济资源及其来源的报表。 资产负债表分析，是指基于资产负债表而进行的。资产负债表反映了在特定时点的，是公司的活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还的能力，公司稳健与否或的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。 利润表是反映公司某一会计期间财务陈国的报表。它提供公司在月度、季度或年度内净利润或亏损的形成情况。利润表各项间的关系可用“收入-费用=利润”来概括。 盈利能力变化分析： 3.3现金流量表分析 现金流量表是反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动引起的现金流入与现金流出情况的报表。 现金流量流动负债比率=经营活动产生现金净流量÷流动负责=785829.56÷561306.829=1.40 现金流量负债总额比率=经营活动产生现金净流量÷负债总额=785829.56÷660360.975=1.19 该公司现金流量流入结构共分为经营流入，投资流入，筹资流入。它们所占比重分别为97.02%，0.178%，2.802%。可见企业主要现金流入由经营取得，表明企业取得现金的结构较为有效，但是投资与筹资取得的现金不多，可适当加大投资与筹资力度。 再看看现金流动负债比和现金债务总额比，分别为1.40，1.19，公司经营净现金流量是流动负债的1.4 倍，足以偿还本期到期不能展期的流动负债，流动性较强。公司经营现金净额是，债务总额的1.19 倍，流动性较强。但也说明在借债方面过于谨慎，没有充分利用财务杠杆。 结论 对公司财务报表进行分析时不能单一地对某些科目关注而应将公司财务报表与宏观济一起进行综合判断，与公司历史进行纵向比较，与同行业进行横向宽度比较，并把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉，发掘出与决策相关的实质性的信息以保证投资决策的正确性与准确性。笔者将参阅大量的书籍并借鉴前人的方法和观点进一步对公司财务报表进行分析。 对公司经营的建议 首先，公司应注意积累现金。从报表中可以看出，公司主要通过增加短期银行借款来满足公司调整过程中的现金需要，但这种筹资方式导致了负债增加，特别是流动负债增加，财务风险上升。因此，建议应多关注公司资产与资本结构之间的关系，特别是要根据企业外部环境的变化采用科学的方法合理使用资金，以保持资产具有足够的流动性；此外，还要重视合理筹集资金，具体地说，就是应该想办法缩减流动负债，增加长期负债或所有者权益资金。 其次，公司应进一步加强费用控制。虽然公司为了增加利润，也加强了对费用的控制，但控制的重点令人费解。照一般的管理理论和实务来看，控制的重点应该是那些对公司现在和未来均