定稿：2016年度培训课件（经审）.ppt

2016年度基层工会财经经审工作专项指导 主办单位：中山市总工会 协办单位：镇区工委会 主 讲 人：周 莉 张西现 第一步：基层工会经审会据审计计划，制定审计方案，组成审计组，在实施审计前3个工作日向同级或下一级工会发送审计通知书。被审计单位应在接受审计时真实、完整地向审计组提供以下材料： 被审计单位基本情况； 本单位制定的财务制度； 被审计年度内的全部会计账簿、凭证； 经上级工会批准（或备案）的被审计年度预、决算报表和上年度报表； 上级工会业务部门拨款批复； 银行开户情况（开户行和账号）； 重大项目的投资决策及其他需要告知的情况。 第二步：审计组按《中山市工会经费年度审计工作规范意见》的第四、五、六条要求实施审计。通过以下方式取得证明材料： 审查会计账簿、会计凭证、会计报表 查阅与审计事项有关文件、资料 向有关人员咨询等方式 第三步：审计组在实施审计后15个工作日内，向经审会提出审计报告并发送审计单位征求意见。 第四步：被审计单位自收到审计报告之日起10日内，提出书面意见。在规定时间内未提出书面意见的，视为无意见。 第五步：审计组对被审计单位提出的意见进一步核实，根据核实情况对审计报告做必要修改。 第六步：经审会审核审计报告，对审计事项做出评价，出具审计意见。审计意见书报工会经审会主任审批后，发送被审计单位。 第七步：被审计单位收到审计意见书后，应在30日内将整改结果报上级工会经审会。 第八步：审计意见及被审计单位对审计意见的整改结果，应报同级工会委员会。 （一）预算收入执行情况 审计内容：拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。 审计方法：审核预算的实际执行情况与上级业务部门批复或备案的预算方案是否一致，检查建立工会经费收缴台账，审查收入是否完整，有无转移隐瞒或坐支收入问题，经费有无编报虚假项目预算和挤占挪用项目资金问题。是否有通过报账形式使用人行或税务手续费，代收单位的收缴面和收缴率的底数是否清楚，是否存在滞留不及时返还下级工会经费现象。 （二）预算支出执行情况 审计内容：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出和其他支出。 （二）预算支出执行情况 审计方法：审查是否按照规定真实编制决算，查阅账本、报表及凭证， 审查支出的真实性、合法性，是否超范围开支；是否存在年底“突击花钱”、审批手续不完善和违规发放补助等现象，重点关注三公经费及会议费和各类培训费的支出情况；关注年末资金的支付流向，支出内容和金额大小，审计是否存在虚列支出，以拨作支，以借作支等情况；是否坚持“集体领导下”的一支笔审批制度；审计各项支出是否符合中央“八项规定”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》及《中华全国总工会关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》等一系列文件规定；分析资金使用重点是否用于维护职工权益，为职工和基层服务及工会业务活动，掌握各支出占总支出的比例。 （三）资产、负债、净资产情况 审计内容：主要审查会计期末全部资产、负债和净资产情况，做到账本记录和其它会计报表资料数字准确、内容完整。 （四）专项资金情况 审计内容：主要审计对上级工会拨入、本级工会预算安排、政府财政或相关部门拨入、企事业单位及个人捐赠帮扶资金、中央财政、省财政、全总、省总和市总拨付的困难职工帮扶资金，送温暖资金、救灾补助、劳模“三金”等具有专门用途的资金。 重点审计范围：工会换届改选、职工培训、职工书屋、职工运动会、职工技能竞赛活动等项目支出。 （五）工会基本建设和维修改造工程项目管理方面 审查要从立项、预算、招投标到竣工决算的全过程监督。查阅工程档案资料，审查工程招投标和工程预决算的详细情况，工程项目执行国家建设制度和履行基本建设程序的情况； 对比工程预算与实际结算金额的差异，检查项目造价控制情况； 各级工会及市总直属事业单位的基本建设工程（含新建、改建、扩建）和5万元以上的维修改造工程，必须由经审会委托具有资质的中介机构进行审计并出具审计报告后，才能办理竣工验收和产权登记。 建立、健全内部控制并使之有效运行是组织高级管理层的责任。内部控制目标的实现有赖于组织所有人员的参与。 内部控制是对组织目标实现的相对保证。由于人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成本效益原则等因素的影响，内部控制可能无法发挥其应有作用。 内部控制的审查 内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。其审查重点为以下内容： 内部控制制度的建立和执行情况： 查阅单位内部财务制度，审查是否存在大额现金收支行为，是否按财政规定使