模拟3-2012年CIA学习卡第二科模拟考场(三)试题+答案+解析.pdf

1.假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追 踪的表述是正确的： Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。 Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。 Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。 A:仅有Ⅰ正确。 B:仅有Ⅱ正确。 C:仅有Ⅱ和Ⅲ正确。 D: Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。 答案：D 2. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款？ A:尽早建立收入责任。 B:将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系。 C: 固定现金收入点。 D: 由第三方实施银行对账。 答案：D 3.公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门，因此公司采取生产用原材料直接通过铁 路从供应商处运往生产线，并按公司的实际产量付款给供应商，下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程？ A:只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款。 B: 由于减少了验收货物的处理程序，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。 C:该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注。 D:包括A 、B 和C 。 答案：D 4.某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序 是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并： A:检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话。 B:与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况。 C:与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问。 D:证实人事部门职员已经作了记录。 答案：A 5. 以下哪种做法可以最有效地使审计师提高电脑化财务和经营信息的可靠性和有效性？ A:确定信息系统是否为管理人员提供了及时的信息。 B:确定信息系统是否提供了完整的信息。 C:确定对记录保持和报告过程的控制是否充分有效。 D:确定信息系统提供的数据是否符合外部要求。 答案：C 6.下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术（CAAT ）软件来完成？ A:确定丢失的支票号码。 B:提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字。 C:在不同的文件中匹配那些相同产品的信息。 D:对应收账款进行帐龄分析。 答案：B 7.在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行一下哪项程序来确定竞标价程序是否确当： Ⅰ．根据适当的批准要求来征求投标价。 Ⅱ．选择足够多的供应商来确保竞争。 Ⅲ．从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。 A: Ⅰ和Ⅲ。 B: Ⅱ和Ⅲ。 C: Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 D: Ⅰ和Ⅱ。 答案：D 8.管理层采取的以下哪项行动有助于减少员工舞弊机会？ A:建立公司资产实物控制措施。 B:取消奖金与销售或其他业绩目标挂钩的做法。 C:在公司手册中公司所期望的各种道德行为。 D: 明确舞弊行为的后果，如：结束雇用合同等。 答案：D 9.某审计师在开展面谈时，通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息。遗憾的是，该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一 些相关信息。而且，审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题，上述过程的主要缺陷是： A:审计师没有考虑面谈对象所提供信息的重要性。 B:在本该进行有组织面谈的时候却运用了问卷形式。 C: 问卷的应用使审计师无法记录其他信息。 D:审计方案不完整。 答案：A 10.内部审计师正在与被审计单位一起讨论某审计问题。在倾听被审计单位意见时，内部审计师应该： A:准备如何回复对方。 B:在脑海中记下说话者的非语言交流内容，因为后者比所说的话更重要。 C:确保自己记住对方所表达的所有细节内容和主要观点。 D:将来自被审计单位的信息与已经掌握的信息进行综合。 答案：D 11.公司要求所有员工向工资部门提供一个银行账号，以便后者直接将其两周发放一次的工资存入员工银行账号。在内 计工资系统时，审计师最后可能根据银行账号清理工资档案，这是为了确认： Ⅰ、无效的银行账号。 Ⅱ、不完整的工资档案。 Ⅲ、子虚乌有的员工。 Ⅳ、个别超额支付工资的情况。 A:只有Ⅲ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 D:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。 答案：C 12.在某过程中，审计师和被审计单位联手评估被审计单位的内部控制系统，以下哪项内容属于该过程的第一步？ A:确认并评估风险。 B:编制调查问卷。 C:确认目标和程序。 D:确认并评估控制措施。