2016经济法学(北大版)课件:第28章 税收法律制度.ppt

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2016经济法学(北大版)课件:第28章 税收法律制度

* 一、税收征纳程序法律制度概述 税收程序法律制度,包括税收征纳程序制度以及与其相关的各项程序制度,但税收征纳程序制度是其核心。 纳税人权利能否得到保障,与税收征纳程序方面的法律规范能否得到有效制定和实施密切相关。 我国的税收征纳程序法律制度在总体上并不完善,其中最重要是《税收征收管理法》以及《实施细则》。 * 二、税务管理制度 (一) 税务登记 (二) 账证管理 (三) 纳税申报 * 三、税款征收制度 (一) 税款征收基本制度 (二) 税款征收特别制度 (三) 税款征收保障制度 * 四、 税务检查制度 (一)税务检查的概念 (二)征税机关的税务检查权 (三)税务机关在税收检查方面的义务 * 第四节 重复征税与税收逃避的防止 一、 重复征税概述 二、 避免重复征税的方法 三、 防止税收逃避的制度 * 一、 重复征税概述 重复征税的分类 税制性重复征税:由复税制引起的 法律性重复征税:由税收管辖权冲突引起 经济性重复征税:对不同纳税主体的同一税源征税而造成的。 * 二、 避免重复征税的方法 解决重复征税的方式有两种 单边方式与双边或多边的方式 解决法律性重复征税的方法 免税法与抵税法 * 三、 防止税收逃避制度 税收逃避,是指通过规避税法来全部或部分地逃脱、避免承担纳税义务的各种行为。 逃税,是通过对法律规定的直接违反来减少或免除纳税义务 避税,则是通过税法的漏洞或罅隙来减少或免除纳税义务,其在形式上是不违法的,实质上却是间接违反税法宗旨的为。 结税,也称税收筹划,是通过完全合法的经济或法律安排来降低或免除税负的行为,应当将其与前二者相区别。 * 第五节 违反税法的法律责任 一、 纳税人违反税法的法律责任 二、 扣缴义务人违法税法的法律责任 三、 税务人员违反税法的法律责任 * 一、纳税人违反税法的法律责任 纳税人违反税务管理规定的法律责任 纳税人违反税款征收规定的法律责任 偷税行为的法律责任 欠税、抗税、骗税的法律责任 * 二、扣缴义务人违反税法的法律责任 扣缴义务人是税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。 扣缴义务人承担法律责任的情形。 * 三、税务人员违反税法的法律责任 税务人员违反税法的法律责任的行为主要有。 税务人员违反税法的法律责任。 * 这里比较重要,可以重点讲述。 * 第二十八章 税收法律制度 本章是宏观调控法部分的重要内容,是基本理论中的核心问题之一。本章要掌握的重点是: 税收法一般原理 税收征纳实体法 税收征纳程序法 重复征税与税收逃避的防止 违反税法的法律责任 * 第二十八章 税收法律制度 第一节、税收与税收法概述 第二节、税收征纳实体法 第三节、税收征纳程序法 第四节、重复征税与税收逃避的防止 第五节、违反税法的法律责任 * 第一节 税收与税法概述 一、税收的概念和特征 二、税收的分类 三、税法的概念和体系 四、税法的构成要素 五、税收体制改革 * 一、税收的概念和特征 (一)税收的概念 (二)税收的特征 * 二、税收的分类 税负能否转嫁 税收计征标准 征税对象不同 税权归属不同 税收价格关系 课税标准是否 具有依附性 直接税 间接税 从量税 独立税 价内税 中央税 地方税 财产税 从价税 商品税 所得税 价外税 附加税 * 三、税法的概念和体系 (一)税法的概念 税收与税法的关系 税法的调整对象 * 三、税法的概念和体系 (二)税法的体系 税收体制关系 税收征纳关系 税收征纳 实体法 税收征纳 实体法 税收体制法 税收征纳 实体关系 税收征纳 程序关系 所得税法 商品税法 财产税法 * 四、 税法的构成要素 (一)税法的构成要素的概念和分类 (二)实体法要素 (三)程序法要素 * 五、 税收体制改革 税收体制是指在相关国家机关之间划分税收权力的各种制度。 税权是指相关国家机关在税收方面的权力,主要包括税收立法权、税收征管权和税收收益权。 我国实行分税制的财政管理体制 中央税 地方税 中央地方共享税 在税收立法方面,我国 实行高度集中的体制 实际上是对税收征管权和 税收收益权进行的划分 * 第二节 税收征纳实体法 一、 税收征纳实体法律制度概述 二、 商品税法 三、 所得税法 四、 财产税法 * 一、税收征纳实体法律制度概述 税收征纳实体法律制度在整个税法体系中居于主体地位。 税收实体法律制度主要包括商品税、所得税和财产税三个方面的法律制度。 * 二、 商品税法 商品税主要是以商品(包括劳务)为征税对象,以依法确定的商品的流转额为计税依据而征收的一类税。 商品税主要包括增值税、消费税、营业税和关税。 商品税是我国税收收入的主要来源

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