“2016年房地产、建筑业“营改增”应急解答运用案例及纳税管理策略应对实战答疑会”.ppt

关于举办“2016年房地产、建筑业“营改增”应急解答运用案例及纳税管理策略应对实战答疑会”的通知 各有关单位： 2016年1月22日，国务院召开营改增、加快财税体制改革座谈会，李克强总理在座谈会上强调：以营改增作为加快财税体制改革重头戏，今年要全面推开，全面推开营改增、加快财税体制改革必须周全考虑、精心设计。李克强总理强调：以营改增作为加快财税体制改革重头戏。营改增已箭在弦上，2016势在必发。如果说2015年建筑业焦点是“资质换证”，那营改增必将是贯穿2016全年的焦点。营改增给建筑业带来的影响更加猛烈、更加深远。 ? 令人忐忑的建安、房地产企业的营改增新政将在2016年实施，营改增本质上是有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。但是，企业如果没有积极做好准备，将不仅无法降低税收成本，还有可能会增加税负和加大税务风险。建安房地产企业集团领航人及财税高管应该在战略角度高瞻远瞩提前部署企业应对营改增策略，在全行业内忧外患期间能“驾横海之大航，领集团于无忧”。 为了让更多的建安房地产企业深入了解必威体育精装版“营改增”税收政策，解析其对建筑施工、房地产企业的影响，帮助各建安房地产企业财税总监、经理理解其重点、难点，全面掌握增值税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险，继而能确保各相关部门理解营改增策略，准确执行“运用之妙存乎一心”的营改增转型方案与筹划，为此，我们特举办“2016年房地产、建筑业“营改增”应急解答运用案例及纳税管理策略应对实战答疑会”。我们诚邀贵单位积极组织人员参加！ 课程收益 如您是房地产企业领航人，您可以： 理解如何站在战略角度看待房地产企业营改增； 认识自上而下全集团一致行动应对营改增的重要性。 ? 如您是财税总监，经理，您可以： 领略房地产业营改增政策，探索营改增应对措施； 分析本企业财税管理现状，理解如何建立完善营改增内控制度； 初步学会正确降低本企业税收负担的方法。 第一部分：房地产业、建筑业营改增政策走向及应对策略 一、思考：为嘛要营改增？建筑业、房地产业增营之争：本是同根生，相煎何太急？ 二、思考：营改增试点的步伐——我们什么时间营改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？ 三、思考：建筑业核算的范围是什么？ 四、思考：建筑业营改增的基本政策是什么？ 1. 《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 2. 《条例》第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 五、思考：建筑企业施工主体与纳税主体一致否？ 1. 什么是转包？ 2. 什么是违法分包？ 3. 什么算借用资质？ 4. 什么是劳务分包？ 5. 什么是内部承包？ 六、思考：建筑业新老项目如何过渡？如何计算增值税？ 1. 在执行过程中的合同如何过渡？ 2. 已预收工程款并预交营业税的项目如何过渡？ 3. 决算滞后造成的收入滞后（成本已发生）如何过渡？ 4. 营改增政策过渡问题——如何确定新老项目？ ? 七、思考：营改增后挂靠会怎样？ 1. 必须申请认定一般纳税人的涉税风险 2. 挂靠经营大部分成本进项税额难扣除 3. 虚开发票行为的罪与罚 行为人有以下四种行为之一的，即构成虚开发票的行为： 1) 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票； 2) 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 4) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 八、思考：营改增过渡阶段账务如何调整？ 九、思考：房地产业、建筑业营改增面对的若干问题及猜想有无道理？ 1. 通过税率设置和优惠政策过渡等安排，改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。 2. 减税不一定实现在营改增的企业，但是对于下游购买服务劳务的增值税企业，是负担下降的，所以会引来一轮新的价格调整，分享其中利益 3. 营改增后房地产、建筑施工销售收入可以分解吗？ 4. 营改增后房地产企业、建筑施工企业纳税地税是哪里？ 5. 销售款、工程款之外收取的利息、违约金、奖励款项怎么办？ 6. 施工方逾期交付工程，支付利息、退款、违约金，增值税如何处理？ 7. 客户逾期付款，向其收取的利息或违约金，增值税如何处理？ 8. 在进行工程在建预收款，收齐款项并缴纳增值税后，该工程所发生的后续进项税如何抵扣（在没有后续销项税的情况下）？ 9. 销售有房子的公司是否缴纳增值税？ 10. 以土地使用权、商品房投资设立