关联企业交易行为法律问题分析-analysis on legal issues of transaction behavior of affiliated enterprises.docx
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关联企业交易行为的法律问题研究
关联企业交易行为的法律问题研究
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引言
随着经济的发展,企业的关联越来越成为企业发展的重要手段,众多的企业通过关联营 造了一个区别于一般市场的特殊的关联市场。在这个关联市场中,关联企业产品的定价不受 市场规律制约,利润不受价值规律调节,市场上公平、公正、自由和竞争价值也掩盖在关联 企业的特殊利益之中。关联交易就是在这样的关联市场中产生并存在着。关联交易与一般的 市场交易相比,它能显著节约关联企业间的交易成本,提高企业的经济效率,但是关联交易 由于缺乏公平竞争的市场交易环境,交易关联方往往利用以控制、共同控制或重大影响为实 质内容的关联方关系影响交易价格的确定,使之偏离正常的市场交易价格,从而实现利益的 转移,进而损害了有关相对人的利益,危害了正常社会交易的安全。因此,对关联交易进行 法律规制势在必行,只有对关联交易进行相应的法律规制,才能很好地保护关联企业的利益 相对人的合法权益,才能在市场上重树公平、公正、平等的价值观念,才能维持市场正常的 经济秩序,最终建立一个机制完善、健康发展的社会主义经济大市场。
山西财经大学硕士学位论文
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1 关联企业概述
1.1 关联企业历史发展
在企业发展史上,商事企业的结构是随着它所赖以存在的社会经济环境所提供的条件而 不断地发生着变化。①早在十九世纪工业化初期,曾经在社会经济生活中起着主导作用的个体 企业(individual enterpreneur)和合伙企业(partnership enterpreneur)让位给了以资本 联合形式所形成的股份公司。相应地,股份公司,尤其是上市股份公司的功能亦随着社会经 济的不断发展而得以不断完善。它完成了企业从人合向资合的过渡和转变—它使企业得以自 己的人格独立地存在于社会之中,并且形成了企业的民主管理体制。
随着社会经济的不断发展,企业的功能己不再仅仅由单一的公司来完成,取而代之的是 它将由多数不同形式的公司联合来共同完成。这是当今社会经济生活中的主流现象,尤其是 在经济发达的国家中更是如此。在企业功能转变过程中,大型公司或者将其特定职能交由单 独的企业去执行,或者将某一商事实体吸纳到自己公司下,以追求经营活动的多样化和规模 化,其结果形成了多数企业联合的“企业卫星体系”。我们发现股份公司,尤其是上市股份公 司,置身于这种卫星体系的中心,其股份的可让渡性是形成这种卫星体系的重要手段。通过 这种方法,企业完成了企业利益一体化的进程。除此之外,当然还有其他一些方法被用来促 成这一转化过程,如企业合同、表决权协议、人事连锁等形式。当今世界,几乎所有的最重 要的经济部门都已采取了这种企业联合形式,它们在各自的国家经济领域和经济生活中扮演 着重要的角色和发挥着重要的作用。
然而,面对如此广泛存在的商事企业联合现象,法律却失于做出适时而恰当的反应。迄 今为止,尚未出现一个共同的为人们广泛接受的法律名称来定义或界定它。在经济生活中出 现的托拉斯(Trust)、卡特尔(Cartel)、辛迪加(Syndicate),康采恩(Konzern)、企业集团 (Group Enterprises)等表现企业集中这一现象的各种企业联合形式已为人们所熟悉,但这些 概念却不能表明其法律特征和属性。这种缺陷毫无疑问应归咎于法律的滞后性,法律将这种 变化仅仅看作是企业结构的变化而没有引起足够的重视。
当然,一些国家的法律己经对这一现象做出了一定的反应,在一些法律著述中也可以发 现有关这一问题的学术讨论。在美国,像“公司体系”(company systems)和“关联企业 (affiliated companies)这样的术语己经开始使用,只不过这些概念还缺乏具体的法律内
① 施天涛:《关联企业法律问题研究》法律出版社 1998 年版第一页。
关联企业交易行为的法律问题研究
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容,它最多只表明存在于企业之间相对紧密的联系罢了。只有在德国,这种商事企业的联合
才得到了法律的正式承认并有了正式的法律定义。①其最
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