国资委对国有企业内部控制的影响机制研究分析-research and analysis on the influence mechanism of sasac on internal control of state-owned enterprises.docxVIP

学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本 文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许 学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容， 可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授 权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检 索。（必威体育官网网址的学位论文在解密后遵循此规定） 论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年月日摘要国资委依法履行出资人职责，监督管理所出资国有企业的负责人、重大事 项和国有资产，目前国资委对国有资产的监督管理中行使着出资监督与行政监 管两种职能，国资委的角色是出资人和行政监管者。在以各级国资委为主导的国有企业监管体系下，健全了国有企业公司治理 结构，建立了涉及国有企业监管的相对统一的法律法规体系，在一定程度上完 善了我国国有企业的内部控制。同时，国资委通过委任国有企业高级管理层、 监事会，督促国有企业做好内部监督和风险的管控、建立健全财务制度和内部 审计制度、推行企业法律顾问制度和职工民主监督制度等方式，国资委积极影 响着我国国有企业的内部控制。但国资委的影响机制也存在漏洞与不足，研究 国资委对国有企业内部控制的影响机制，从而以国资委角度完善国有企业内部 控制具有重要意义。本文从政策、法律和实践定位引出国资委的双重职能，并区分出资监督和 行政监管职能，分析此两项职能分别对国有企业内部控制的影响内容；了解国 资委各部门承担的职责及体现的职能，分析影响国有企业内部控制的部门；再 以内部控制五要素为逻辑主线，介绍了国资委对国有企业内部控制的影响机制。 本文从国资委的双重职能、部门机构和内部控制五要素三方面全方位研究国资 委对国有企业内部控制的影响路径。同时回顾国资委影响国有企业内部控制取 得的成绩、存在的问题分析其影响现状和改进建议。关键词：国资委；国有企业；内部控制；出资监督；行政监管AbstractState-owned Assets Supervision and Administration Commission (SASAC) legally perform the function which includes the supervision of the investors and the management of state-owned enterprises and state-owned assets. Currently SASAC performs the function of the management of state assets acting in the role of the administrative supervision and investment supervision.Under the regulatory system performed by the all levels of SAC, Improve the corporate governance structure of state-owned enterprises and establish a relatively unified supervision of state-owned enterprises involved in the legal system which in turn optimizes the inner management of state-owned enterprise in some way. This indicates that SASAC has the good effect on the internal controls. However, it exists some disadvantages. So it is meaningful to study on the internal mechanisms which affects internal control of the state-owned businesses.This issue comes to the conclusion that the region of law and practice differentiates the right