项目五 企业日常账务处理工作 课后习题答题要点.doc

项目五 企业日常账务处理工作 课后习题答题要点 一 、单选题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C A A C C B A D B A 二、多选题 1 2 3 4 5 ABCD ABCD ABCD ABC ABCD 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √ × × × × √ × √ × × 四、简答题 （一）简述凭证填制的主要项目及各项内容的填写要求。 A、凭证头部分 填制记账凭证时，应先完成凭证头部分的录入。此项操作对于录入各种类型的凭证，其操作步骤都是类似的。 （1）由于系统默认凭证保存时，不按凭证号顺序排列而按日期顺序排列，如不按序时制单将出现“凭证假丢失”现象。如有特殊需要可将其改为不按序时制单，则在制单时凭证号必须按日期顺序排列。 （2）在“附单据数”处可以按Enter键通过，也可以输入单据数量。 （3）凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号均不能修改。 B、凭证正文部分 凭证头部分完成后，接下来输入凭证正文部分，这是填制凭证的重要环节，企业应根据具体经济业务内容，采用不同的方式填制凭证，而且每张凭证要求借贷平衡。 （1）正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。新增分录完成后，按回车键，系统将摘要自动复制到下一分录行。 （2）会计科目可通过科目编码或助记码输入。 （3）科目编码必须是末级的科目编码。 （4）金额不能为“零”，红字以“－”号表示。如果方向不符，可按空格键调整金额方向，按=键可根据借贷方差额自动计算此笔分录的金额。 （5）输入辅助核算信息：当输入一个不存在的个人姓名时，应先编辑该人姓名及其他资料。在录入个人信息时，若不输入“部门名称”只输“个人名称”时，系统将根据所输入个人名称自动输入其所属的部门。其他辅助核算科目可以参照录入。 C、凭证尾部分：凭证尾部分的内容包括制单、出纳、审核和记账人员的签名。 简述凭证的“无痕迹修改”和“有痕迹修改”的具体内容。 无痕迹修改是指不留下任何曾经修改的线索和痕迹。下列两种状态下的错误凭证可实现无痕迹修改： ①对已经输入但未审核的机内记账凭证可通过凭证的编辑输入功能直接进行修改或删除(但操作员只能修改自己填制的凭证，且凭证编号不能修改)。 ②已通过审核但还未记账的凭证不能直接修改，如果软件有取消审核的功能，先通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证的编辑输入功能进行直接修改。 有痕迹修改是指已记账的凭证发现有错，这时不允许直接修改。针对此类凭证的修改，会计制度要求留下审计线索，可以采用“红字凭证冲销法”或者“补充凭证法”进行更正,即有痕迹修改。错误凭证的有痕迹修改是指留下曾经修改的线索和痕迹，通过保留错误凭证和更正凭证的方式留下修改痕迹的。 如果需要冲销某张已记账的凭证，可以采用“制单”中的“冲销凭证”命令制作红字冲销凭证。制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后，需要再编制正确的蓝字凭证进行补充。通过红字冲销法增加的凭证，应视同正常凭证进行保存和管理。 简述凭证记账的操作要点。 记账凭证经审核及出纳签字后，即可以进行登记总账、明细账、日记账及往来账等操作。本系统记账采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。操作时应注意一下几点： （1）未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。 （2）作废凭证不需审核可直接记账。 （3）在设置过程中，如果发现某一步设置错误，可单击“上一步”返回后进行修改。如果不想再继续记账，可单击“取消”，取消本次记账工作。 （4）记账过程一旦断电或其它原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。 （5）在记账过程中，不得中断退出。 简述账簿输出地主要内容及格式。 1、总账查询 总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且还可以查询所有各级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。 （1）如果需查看明细账还可在“总账查询”窗口中单击“明细”按钮。 （2）如果需查询包含未记账凭证的总账，则应选中“包含未记账凭证”复选框。 （3）可将查询条件保存到“我的账簿”中。 2、明细账查询 本功能用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中可以包含未记账凭证。 3、发生额及余额表查询 发生额及余额表查询与总账查询基本相似，余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。 4、日记账（序时账） 任何一个会计科目都可以输出日记账，而不仅是现金和银行存款两个科目。日记账与明细账的唯一区别是，输出格式中有“每日小计”行，即当日发生额和余额。 5、辅助账 辅助账包括对个人往来、部门核算及项目核算