创业管理 7 财务计划The Financial Plan.ppt

7.5 编制资产负债表 流动资产 资产 现金 应收帐款 存货 预付账款 固定资产 机器设备 建筑物 土地 其他资产 投资 专利 总资产 + + = 流动资产 现金； 应收帐款； 存货； 预付账款 固定资产 机器设备； 建筑物； 土地 其他资产 投资； 专利； 组建费用 编制资产负债表 负债 负债及所有者权益 所有者权益 总资产 + = 融资种类 负债——债权人提供的资金 流动负债（短期负债）： 应付帐款（所欠的货款）； 其他应付款（所欠的税款、利息等）； 发生费用（所欠的工资等）； 短期借款 长期负债——长期借款 所有者权益 由两部分组成： 所有人最初的投资和后来的所有者投资； 自开办以来的留成收益 所有者收益=所有者投资+累计利润-所有者现金分红 7.6 资金来源及运用预估表 创业管理 财务计划 The Financial Plan 7.1 经营规划与资本预算 投资估算 建设项目总投资 含义：建设项目总投资是指保障投资项目建设和生产经营活动正常进行所必需的资金，简称为“投资总额”，有时也简称为“投资”。 建设项目总投资的组成（来源） 投资总额 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 借入资金 资本金 （注册资金） 资本溢价 自有资本 赠款 资本公积金 建设项目总投资的构成 工程其它费用 建筑工程费 设备、工器具购置费 安装工程费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 预备费用 固定资产投资 固定资产投资方向调节税 建设期借款利息 固定资金 （固定资产投资总额） 流动资金 投资总额 （建设项目总投资） 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （1）扩大指标估算法 单位生产能力估算法 Ic——拟建项目投资额 Ir——已建项目投资额 Dc——拟建项目生产能力 Dr——已建项目生产能力 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （1）扩大指标估算法 生产能力指数估算法 m0——投资生产能力指数 Φ——因建设时间、地点不同而给出的调准系数 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （2）分项工程累计法 机器设备的投资估算 Im——机器设备的投资估算值； Xmi——第i种设备数量的估算值； Smi——第i种设备出厂价格； Lmi——同类机器设备的运输、安装等费用系数 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （2）分项工程累计法 建筑物的投资估算 If——建筑物投资估算值； Lf——同类工程建筑物中机器设备部分投资的相对比重 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （2）分项工程累计法 其它费用的投资估算 Iw=Im×Lw Iw——其他费用的估算值； Lw——其它费用占设备投资的相对比重 流动资金 7.2 损益预估表PRO FORMA INCOME STATEMENTS 经营活动 财务活动 税收 销售收入-生产成本或获取产品和服务的费用（产品销售成本）=毛利-销售费用及管理费用 营业利润-借款利息费用（财务费用） 税前所得-所得税 可供所有者支配的净收入 税前所得 营业利润 利润表与企业五个方面的活动 利润=收入-成本 企业产品或服务的销售收入； 生产或取得可供销售的产品或服务的费用（成本）； 经营费用，包括 把产品或服务推销或分销给顾客的费用； 企业管理费 资金费用，即付给企业债权人的利息； 纳税 销售收入 商品销售成本 毛利 经营费用 营销费用 一般管理费用 折旧 总经营费用 营业利润（息税前收入） 利息费 税前所得 所得税（25%） 净收入 分红 留存收益变化 830000 540000 290000 90000 72000 28000 190000 100000 20000 80000 20000 60000 15000 45000 某公司年末利润表(××××年12月31日) 7.3 盈亏平衡分析BREAK-EVEN ANALYSIS 一、盈亏平衡分析的涵义 盈亏平衡分析是指根据建设项目正常生产年份的产品产量（销售量）、成本、税金等，研究建设项目的产量、成本、利润之间变化与平衡关系的方法。 量—本—利分析法 扯平分析法 边际利润贡献分析法 盈亏平衡点： 销售收入正好等于成本时的产量 安全边际是指企业销售量（预期或实际）与盈亏平衡点产量之间的差额，差额越大越安全。 盈亏平衡分析法的功能 研究产量变动、成本变动与利润变动之间的关系 确定盈亏平衡点的产量 确定项目的安全边际 二、盈亏平衡分析原理 1、假设条件 产量等于销售量（无库存）； 平均变动成本、产品销售价格不随产量的变动而变动； 产量在一定范围内变动时，固定成本保持不变； 产品及产品组合保持不变 y1=p·x 2、销售收入 销售收入=价格×销售量 y1 ：销售收入 p：产品价格 x：产品产量（销售量） y2=f+v·x