山东交通运输业和物流辅助服务营改增培训课件PPT课件.ppt

“营改增”政策解析和应对策略交通运输业;一、 “营改增”背景;营业税与增值税征纳示意图;2.营改增的必要性;2.营改增的必要性;2.营改增的必要性;1.试点应税范围1+6+(1); 应税服务范围注释; 应税服务范围注释; 应税服务范围注释; 应税服务范围注释; 应税服务范围注释; 应税服务范围注释; 应税服务范围注释;2.纳税人划分;（2）小规模纳税人;2012年1月上海市营改增纳税人结构图;3.税率;（3）上海税率（文件税率）;（4）税款计算;4.税收优惠（上海等）;（1）原营业税优惠继承与衔接;（2）增值税法定优惠;（2）增值税法定优惠;（2）增值税法定优惠;（3）增值税税控专用设备抵减应纳税额;6.过渡性财政支持;上海市过渡性财政支持;（3）营改增前后企业税负变化（上海）;（3）营改增前后企业税负变化（其他）;交通运输企业税负加重原因;（二）第二阶段 分行业全国实施;（三）第三阶段 所有行业行业全国范围（尚无明确时间表）;三、交通运输业与物流辅助服务营改增问题;三、交通运输业与物流辅助服务营改增问题;1.运输业分类; 运输企业不产生新的实物形态的产品 ;接单录入传递;4.会计核算特点（陆路运输）;4.会计核算特点（陆路运输）;（1）收入分类确认;交通运输企业增值税征税范围与税率;（2）成本划分确认;（2）成本与费用划分确认;;沿海运输成本计算 ;远洋运输成本计算 ;内河运输成本计算 ;5.营运费用的确认;航空运输行业收入的会计核算特点;航空运输业务成本核算 ;（二）交通运输行业与物流辅助增值税计算缴纳;2.一般纳税人销项税额与进项税额;（2）当期进项税额确定（凭获得的专用发票确定）;;;;3.小规模纳税人税款计算;四、营改增企业应对措施;（二）纳税身份选择;（三）财务管理体制;;4.增值税纳税申报实务;步骤一：增值税发票开具;步骤二：进项发票认证;步骤三：抄报税;步骤四：纳税申报;步骤五：税款缴纳;（四）加强合同管理;（五）加强业务培训;（六）充分认识涉税风险;（七）申请过渡性财政扶持的主要流程（应该有）;*