第三章讲义（会计信息系统）PPT课件.ppt

主讲：张小年刘双凤 深圳广播电视大学 《会计信息系统 》 第三章 账务处理子系统 本章主要讲授： 一、账务处理子系统的工作原理及功能结构 二、账务处理子系统的初始化 三、账务处理子系统日常业务处理 四、账务处理子系统辅助核算与管理 五、账务处理子系统出纳管理 六、账务处理子系统期末业务处理 学习目的与要求： 1.了解： 会计信息系统内部控制的具体体现。 辅助核算功能解决了手工方式下难以解决的问题以及所带来的会计管理信息量的增加。 第一节 账务处理子系统的工作原理及功能结构 账务处理子系统是会计信息系统的基础和核心，是整个会计信息系统最基本和最重要的内容。 账务处理子系统是企业会计信息系统的核心子系统，其他财务和业务子系统有关资金的数据最终要归集到账务处理子系统中来生成完整的会计账簿。 报表子系统编制会计报表和进行有关的财务分析，其数据主要也是取自账务处理子系统。 包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。 几点注意： 以上工作完成后，系统自动将选定的记账凭证登记到机内账簿中（包括部门核算、往来核算和项目核算的辅助账簿），并进行汇总工作，计算出各个科目必威体育精装版的本月发生额、累计发生额和必威体育精装版的当前余额，将其保存在系统中，完成记账工作并将已记账的凭证张数显示给用户。 记账工作需注意以下问题： 计算机账务处理系统中，也为银行出纳员提供了支票登记簿，用以详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等信息。 2.个人往来管理（三个功能） 个人往来清理：本功能是对个人的借款、还款情况进行清理，使用户及时了解个人借款、还款情况，清理个人借款。系统对个人往来账的清理是通过核销的方式进行的，通常有自动核销和手工核销两种方式。 个人往来账龄分析：是指对个人往来款余额的时间分布情况进行账龄分析，以便财务人员及时了解个人往来款项的资金占用情况，及时催收或支付款项。 个人往来催款单：提供打印指定的往来个人的往来款项催款单的功能，以便用户及时地清理个人借款 第五节 账务处理子系统出纳管理 （一）查询日记账及资金日报表 （三）银行对账 （二）支票登记 出纳管理的主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报；登记和管理支票登记簿；录入银行对账单，进行银行对账，输出余额调节表，并可对银行长期未达账提供审计报告。 一、查询日记账及资金日报表 计算机账务处理中，日记账由计算机自动登记，日记账的主要作用只是用于输出现金与银行存款日记账供出纳员核对现金收支和结存等使用。 要输出现金日记账和银行存款日记账，要求在系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记账”标记，即表明该科目要登记日记账。所以，如果需要，任何一个会计科目都可以输出日记账。 资金日报表是反映现金和银行存款日科目当日借贷方发生额及余额情况的报表。 1.会计科目设置的内容 （1）科目编码：科目编码应是科目全编码，即从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。 各级科目编码必须唯一,且必须按其级次的先后次序建立，即先有上级科目，然后才能建立下级明细科目。 科目编码中的一级科目编码必须符合现行的会计制度。通常，通用商品化会计核算系统在建立账套时，会自动装入规范的一级会计科目。 （2）科目名称：科目名称是指本级科目名称，通常分 为科目中文名称和科目英文名称。 （3）科目类型：科目类型是指会计制度中规定的科目类型，分为：资产、负债、所有者权益、成本、损益。 （4）账页格式：定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。通常系统会提供金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。 （5）助记码：用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。通常科目助记码不必唯一，可以重复。 （6）科目性质（余额方向）：增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的科目性质与其一级科目的相同。已有数据的科目不能再修改科目性质。 （7）辅助核算：也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其它核算要求，系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。 （8）其他核算：用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。一般情况下，现金科目要设为日记账；银行存款科目要设为银行账和日记账。 （9）外币核算：用于设定该科目是否有外币核算，以及核算的外币名称。 （10）数量核算：用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。 （1）科目增加：该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的唯一性。 （2）科目修改：当科目属性有错误时，可以对错误属性进行修改。但是如果某