2016汪满润老师深圳讲义《营改增背景下纳税管理和税收筹划》.ppt

营改增背景下的企业纳税管理与税收筹划;营改增概述;　　　 前 言;　 经营者更关心利润 ;　 税收与利润;　　税收与利润的关系; 案 例; 增值税与营业税的异同; 2016.5.1营改增范围; 营改增企业老总最关心什么;;不确定性;不同类型建筑企业税负增长不一;不确定性;财务管理要求提高纳税难度加大; ;增值税涉及公司所有业务（制造业）; 增值税纳税人;01; 增值税适用税率;营改增税率（基本规定）; 营改增税率（特别规定）; 一般计税方法;营改增纳税管理管什么？;营改增纳税筹划如何做？;增值税专用发票;： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 ;2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 ;;第二部分企业经营者税收思维问题及应对;1; 问题1（后果严重）; 问题2（非常普遍）; 问题3（不懂政策）; 案 例; 问题4（中国特色）; 案 例; 4大思维问题 带来的后果; 案 例;1; 理念1; 理念2; 理念3; 理念3（续）; 理念4;第三部分税收筹划创造利润;1; 事前策划性;税收筹划与偷税的区别;效果较好、利益较大;3;A; 各部门都应参与税收管理;税务部、组、兼职;1;;1; 两类纳税人; 怎样提高可抵扣进项税额; 营改增前后与供应商的博弈; 营改增前后与客户的谈判; 房地产甲供材方式如何节税？;建筑安装企业挂靠的处理方法; 如何避免多交冤枉税;1;注册地选择;两个重要的国务院文件;注册资本不当带来重大损失;成立子公司是给厂房还是给现金?;是出租好还是合资好（1）？;1; 股权架构优化布局;未雨绸缪投资“退出”的税负成本;老板股权转让时如何才能不纠结税？ ; 案 例; 是卖地还是卖公司（1）？;1; 采购货物不要发票真少付钱了么？ ;;普 票;节税？; ;1; 合同中的税务筹划;; 为什么要先收发票后付款; 采购合同怎么签才能节税？;1; 营销部税收筹划;1; 个人所得税案例; 个人所得税例2;1; ;高新技术企业税收优惠问题 ; 关注几个重要指标;; 小微企业优惠政策 ;1;有生意要申报 没生意也要申报; 注销废业莫“任性”;; 营改增后税务风险点;8.进项税额少转、迟转风险：当采购物品用于简易征税办法、集体福利、个人消费、餐饮娱乐支出、居民日常服务时，相关采购发票的进项税额，不能从销项税额中抵扣。 9.进项税额多转的风险 10.延迟缴纳税款、补交滞纳金的风险（纳税义务时间问 题） 11.视同销售范围扩大、未申报纳税的风险 ;企业经营发展各个环节主要风险点;1; 发票管理如同走钢丝 ; 增值税专用发票的风险;　　虚开增值税专用发票;A公司一般纳税人;　　刑法第二百零五条（虚开发票罪）;作废的发票也有5年的保存期，需要妥善保管，否则3万元罚款。; 树立正确的发票理念2;1;控制税务风险的良方; 如何控制税务风险;