项目经理培训-财务部.ppt

2012年项目经理培训会资料 中国建筑第七工程局有限公司财务部 刘 俊 2012年8月 各位领导、各位同事： 大家好，今天我简要地为大家介绍一下工程项目中关于财务方面的工作，和大家共同探讨。我的发言分为六部分： 四、项目的税务筹划 五、项目的资金管理 六、项目经理与项目委派财务总会的关系 一、项目财务部门的职责 二、项目的成本归集 三、项目的收入确认 第一部分项目财务部门的职责 1.组织与实行项目部的日常财务核算，按时归集项目成本、确认项目收入 2.负责项目收付款及税务事宜，协助编制项目资金收支计划及有关费用开支程序，并监督执行 3.参与项目部分包分供合同的评审工作，参与项目部与施工队及物资供应商结算工作 4.收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督，为项目领导决策提供有力依据 第二部分项目的成本归集 项目施工过程所发生的成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 1.人工费： 人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。项目商务部应按月对项目各劳务班组完成工作量进行预结，经项目商务经理及项目经理签字后交财务部入账，将预结金额计入“应付账款”及“合同成本——人工费”科目。 2.材料费： 材料费是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。 项目材料部门应将签字齐全的入库及出库单据交财务部，财务部对其进行分类整理后将入库单据及发票计入“原材料”科目，将出库单据从“原材料”科目转入“合同成本——材料费”科目，每月末财务部门应将“原材料”科目余额与材料部门月度收发存报表进行核对。 3.分包工程支出： 分包工程支出项目主要核算施工过程中包工包料性的分包支出。商务部应按月对项目各分包队伍完成工作量进行预结，经项目商务经理及项目经理签字后交财务部入账，将预结金额计入“应付账款”及“合同成本——分包工程支出”科目。 4.机械使用费： 机械使用费是指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和使用租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械的安装、拆卸和进出场费等。由项目工程部、商务部对以上相关费用确认后，经项目经理签字后交财务部入账，将相关费用计入“应付账款”及“合同成本——机械使用费”科目。 5.其他直接费： 其他直接费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，包括有关的设计和技术援助费、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、临时设施摊销费用、水电费等。由项目工程部、商务部、办公室等相关部门对以上相关费用确认后，经项目经理签字后交财务部入账，将相关费用计入 “合同成本——其他直接费”科目。 6.间接费用： 间接费用是项目组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、现场维护费、财产保险费、工程保修费、排污费、印花税等。 第三部分项目的收入确认 目前，根据财政部企业会计准则及中建总公司会计制度相关规定，工程项目应遵循《企业会计准则第15号——建造合同》确认收入，下边，我简要为大家介绍下《建造合同》中按完工百分比法确认收入的流程： 1.确认项目预计总收入 合同约定初始收入 变更索赔奖励收入 项目预计 总收入 1.确认项目预计总收入 项目商务管理部门应按月分别根据与工程发包方签订的工程施工合同、签认的变更及索赔文件、实际收到的奖励款项确认合同初始收入、变更索赔收入、奖励收入，加总计算项目预计总收入，并将相关资料提供给项目财务部门。 2.确认项目预计总成本 累计实际发生成本 尚需发生预计成本 项目预计 总成本 2.确认项目预计总成本 项目累计发生实际成本是指截止某月末，为完成项目已经发生的实际成本性支出，此项数据由财务部门根据发生的实际成本性支出归集。 2.确认项目预计总成本 项目尚需发生的预计成本是指自某月末至项目竣工日，为完成项目预计仍要发生的全部成本性支出，尚需发生的预计成本由合约（预算）管理部门，根据项目预算资料进行合理预计后将相关资料提供给项目财务部门。 3.计算项目完工进度 财务部门根据项目累计发生实际成本及项目预计总成本按月计算项目完工进度，项目完工进度为项目累计发生实际成本占项目预计总成本的百分比。 完工进度=累计发生实际成本/项目预计总成本×100%。 4.确认项目当期收入 计算出项目完工进度后，财务部门就可以根据完工百分比法确认项目当期收入。当期确认的合同收入可用下列公式计算： 当期确认的合同收入=项目预计总收入×项目完工进度—以前