推荐非财务人员应具备的财务基础知识ppt课件.pptVIP

硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 非财务人员应具备 的财务基础知识 一、一些基本概念 二、帐款及其管理 三、预收货款 六、报销流程 八、财务报表阅读 九、总公司与营业所 十、所得税简介 四、常用的结算方式 五、发票及增值税知识 七、固定资产 1财务的分类 1)会计（帐务处理） 会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政 府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业 财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关 各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是 考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理 、提高经济效益的重要保证。 基本概念 基本概念 2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 3）财税 4）财企 1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算 3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期 2）权责发生制 4、货币计量 2、会计核算的前提（假设） 基本概念 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 3、会计的六大要素 反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表） 基本概念 3、帐款管理 1）帐款产生流程 传票列印---业务确认---主管确认---库务确认--- 收款(拿回蓝单) 司机送货---客户签收 ----交钱 赊帐(拿回红单) 及将所有回单交回库务----库务交回财务—修改电脑-- 结帐产生应收帐款 例： 二、帐款及其管理 1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。 2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。 3、仓库，司机多出或少出货。 4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。 6、出货单修改无人签字，造成责任不清。 二、帐款及其管理 3、帐款管理 2）帐袋---(红单==欠条，视同现金管理) 3）帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到 付款，为何？） 20÷5%=400万 1：20 4）冲帐原则--- 一一对应清楚 跳冲----新帐已冲，旧帐未冲 4、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小. 1、退货时 2、冲帐款 借：产品销售收入 100 借：预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款 117 贷：预收货款 117 3、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？ 4、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额） 5、报销可产生预收 三 预收货款 1、现金 1)不准坐支现金----以收抵付 2)钱帐分管---互相牵制、监督 3)允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津 贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。 四、常用结算方式 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。 3)现金允许支付范围 四、常用结算方式 2、银行存款及结算 1）支票结算 收支票注意问题 a、日期---不能收远期或过期支票 b、金额---大小写正确与否 c、不能涂改 d、收到支票=已收到钱（空头支票） E、不能折？核对印鉴用 F、抬头是否正确 G、顶格----日期、金额、抬头 H、印鉴是否齐全，完整，清晰 四、常用结算方式 2）汇款 A）当天汇款单位可以撤消 B）银行盖章不等于