供销社系统《新网工程》建设项目审计方法及案例分析.ppt

（二）注重内部控制审计 抓准关键点，对特大型工程建设期内控审计的重点，应该包括与投资控制密切相关的财务收支、经济合同、工程结算三个方面。每个方面的关键控制点也是审计重点环节,主要表现在4个方面： 1、资金流向。 2、控制权力。 3、人员素质。 4、内部控制评价。 （三）注重风险分析与评估 审计中做好风险分析与评估。风险分析是指应用各种风险分析技术，用定性、定量或两者相结合的方式处理不确定性的过程，其目的是评价风险的可能影响。风险分析和评估是风险辨识和管理之间联系的纽带，是决策的基础。 1、风险分析具有什么好处？ （1）使项目选定在成本估计和进度安排方面更现实、可靠。 （2）使决策人能更好地、更准确地认识风险、风险对项目的影响及风险之间的相互作用。 （3）有助于决策人制定更完备的应急计划，有效地选择风险防范措施。 （4）有助于决策人选定最合适的委托或承揽方式。 （5）能提高决策者的决策水平，加强他们的风险意识，开阔视野，提高风险管理水平。 2、风险分析包括以下三个必不可少的主要步骤： （1）采集数据 （2）完成不确定性模型 （3）对风险影响进行评价 （四）注重效益审计 建设项目效益审计的主要内容包括： 1、建设效果情况审计。包括建设内容、规模、标准和该预算投资完成情况。 2、预算效益情况审计。包括可研、决算、概算、预算及招投标的核查。 3、预算执行情况。包括工程结算、工程质量、建设工期、建设成本管理的核查。 4、竣工决算及运营效益情况。包括财务决算、项目运行情况、生产经营管理和效益的核查。 五、建设项目审计工作的组织与实施 （一）审计准备阶段 （二）审计实施阶段 （三）审计报告阶段 （四）后续服务阶段 六、建设项目审计案例 案例目录 1. 开展建设项目跟踪审计征求意见书 2. 专项审计业务约定书 3. 建设项目全过程跟踪审计实施方案 4. 建设项目全过程跟踪审计工作流程示意图 5. 工程结算审计流程和工作程序流程图 6. 建设项目跟踪审计提供资料清单 案例目录（续） 7. 跟踪审计工作联系单 8. 建设项目跟踪审计日记 9. 跟踪审计成果效益确认表 10.建设项目跟踪审计意见单 11.跟踪审计工作简报模板 12.建设项目跟踪审计质量评价表 13.建设项目事前控制咨询意见书 14.建设项目跟踪审计工作纪律 案例目录（续） 15.建设项目跟踪审计重大事项联席会议纪要 16.工程项目进度款支付建议表 17.工程造价偏差分析表 18.隐蔽工程跟踪审计记录表 19.建设项目跟踪审计报告编制要求 20.建设工程项目管理整改建议 21.建设项目跟踪审计反馈单 多谢合作！ 联系地址：北京市东城区广渠门外大街名墩道1903室 办公电话：010手机网址： 信箱：wdl200810@ 供销社系统“新网工程”建设项目审计方法及案例分析 专题培训内容 新网工程建设项目审计目的和总体要求 审计的主要政策依据 审计的主要内容 审计程序和重点审计领域 建设项目审计工作的组织与实施 建设项目审计案例分析 建设项目审计的概念特点 一般情况下，建设项目审计重点内容： 建设前期情况审计 招投标审计 合同管理审计 工程管理审计 工程物资管理审计 工程造价审计 财务管理审计 监理履职审计 建设工程审计与其他审计的主要差异 审计的范围与领域不同 审计的目的和要求不同 对技术和专业的依赖程度不同 审计组织与实施的不同等。。。。。 一、新网工程建设项目审计目的和总体要求 1、中央财政专项资金到位情况。 审计专项资金是否已全部、足额拨付到项目承担单位；（重点审计银行存款、其他应付款或专项应付款科目，需要查看进账单及收款凭证） 发生资金滞拨的原因；（主要原因有4个，在第1章） 凡资金尚未拨付到位的，省级供销合作社是否及时向同级财政部门反映协调，研究落实相关措施，确保资金尽快、足额拨付到位。（检查相关书面材料，以明确各方责任） 一、新网工程建设项目审计目的和总体要求（续） 2、申报项目实施进展情况。 审计申报项目年度构建内容完成情况；（重点审计在建工程、固定资产、相关成本费用科目，并与申报材料对比） 实际进展情况是否与申报材料一致；（查看申报材料和相关项目汇报材料及投资完成进度） 投资所需资金（包括自筹资金、银行贷款等）是否全部到位；（查看申报材料、项目可行性研究报告以及项目完成报告等，检查注册资本及相关银行借款科目） 银行贷款的用途是否与申报材料一致；（查看借款合同、查看款项用途去向等） 项目的实施效果（经济效益、社会效益等）是否与申报材料相吻合。 一、新网工程建设项目审计目的和总体要求（续） 3、专项资金的使用情况。 审计专项资金是否专款专用，有无截留、挪