政府投资项目审计与报告.案例.信息讲解.ppt

政府投资项目审计与报告、案例、信息讲解;目 录;一、概述;二、政府投资项目审计现状与趋势;（一）我国政府投资项目审计回顾;（二）我国政府投资项目审计发展趋势;三、政府投资项目审计的主要内容;（一）预算执行情况审计 1．项目审批立项情况； 2．项目法人制与项目资本金制度执行情况； 3．项目招投标制度执行情况； 4．项目合同制执行情况； 5．工程监理制执行情况； 6．设备材料采购及管理情况； 7．项目财务收支情况； 8．项目环境保护政策执行情况。;（二）竣工决算审计 1．财务决算相关内容的真实性和合规性情况； （1）建设资金管理使用情况 （2）概算执行情况 2．工程造价真实性和合规性情况； 3．工程建设管理合规性情况； 4．项目资产交付情况； 5．项目尾工工程情况； 6．项目投资效益情况。 ;四、政府投资项目审计常见问题、审计方法及典型事例;（一）项目前期工作方面; 1．常见问题 （1）项目可行性研究不充分，造成损失浪费； （2）设计概算编制取费不合理、编制不科学，或高估冒算、多计费用等虚假行为； （3）概算审批把关不严、审查不细，导致多列项目概算。 ; 2．审计方法 审查项目可行性研究报告及概算编制是否符合相关法律法规规定及实际情况，概算下达是否及时、调整是否合规、取费是否合理。对照经核准批复的分标概算，逐项审查概算执行情况。 ; 3.典型事例 （1）某垃圾处理厂工程可行性研究和初步设计流于形式，导致建筑垃圾场和生活垃圾场库容不符合实际需要，生活垃圾场库容过小、建筑垃圾场库容过大，形成建筑垃圾场基本空置而生活垃圾场即将填满的现象，造成资源结构性浪费。 （2）由于我国现阶段存在项目主管部门或建设单位与设计单位“同体”现象，所以相关单位往往相互串通，提高取费标准或夸大建设规模编制概算，骗取国家投资。如在审计某铁路电气化工程中发现，一个xxx多万元的单项工程，概算编制中通过夸大建设规模等手段，高估冒算金额达xxx万元。 （3）如某单位在审批某工程概算时，对部分项目概算计列的依据性审查不严，导致该工程无??据计列电化防护干扰费xxxx万元和青苗补偿费xxx万元。;（二）项目招标投标方面; 1．常见问题 （1）项目设计、监理和施工任务未按照国家规定进行公开招投标，或采取化整为零等方式规避招标； （2）项目投标资格审查程序、标准不符合国家规定和招标公告或资格预审公告，资格审查时以不合理的条件限制、排斥潜在投标人； （3）项目主管部门及其工作人员、招标人及关联招标代理机构向投标人泄露标底，或与投标人商定投标时压低或抬高标价，中标后再给额外补偿，以及预先内定中标人，或内定关联公司套取建设资金； （4）评标过程中，开标、评标和定标不按规定程序进行。主管部门、建设单位及其工作人员擅自改变招标文件中规定的评标标准、方法和中标条件，或向评委直接或间接提出倾向性的意见及暗示，影响招标结果； （5）投标人之间相互约定抬高或压低投标报价，借用资质多层次、多方位投标等“围标”“陪标”问题； （6）未经招标，主管部门、建设单位及其有关人员越权直接、间接指定、推荐产品和供货商，以高于市场平均水平购买设备和材料，通过关联单位层层加价或其他形式侵占建设资金问题。; 2．审计方法 审查项目建设单位自定的招投标制度是否符合国家规定；摸清项目合同签订总体情况，对公开招标、邀请招标、议标、询价、续标及直接委托合同进行分类，调阅相关招标、评标资料，延伸部分招标代理、未中标投标人等相关单位，分析非第一名中标原因；将违规招投标与高估冒算、工程质量缺陷等情况综合分析，反映由此造成的投资增加和质量隐患问题；延伸审计合同承包单位，检查违规转分包及层层收取管理费的情况，并对其资金异常流向予以关注。 ; 3.典型事例 （1）某高速公路项目未进行招标金额xxxx万元，其中：主线勘察设计、部分沥青采购、路基工程监理直接委托给相关单位，服务区、停车场等房建工程监理委托给不具备相应资质的单位；未公开招标金额xxxxx万元，主线电力工程工程采用邀请招标的形式。 （2）在某亚行贷款项目招标中，评标专家工作组在工程第2标段（工程中标价为xxxx万元）的评标过程中，无依据认定报价最低的投标公司“主体工程存在转包分包行为”，不让其中标，使得报价较高的投标公司中标。 （3）某施工单位在工程招标活动中，为提高中标率，购买了xx份标书，并借用xx等8个单位的资质进行投标，中标后向提供资质的单位支付一定额度的费用。; （4）某项目评标工作不规范。xx公司在主厂房土建工程评标中得分最低，报价存在漏项，材料