案例五-出纳员小贾的经历.ppt

案例五：出纳员小贾的经历 会计08-1，会计08-5第八组 制作人：夏尔巴提 出纳员小贾的经历 小贾是刚从某财经院校财政专业毕业的本科生。由于毕业时正逢国家公务员队伍改变了从学校招聘的传统办法，使小贾进机关的愿望成了泡影。在求职的压力下，他应聘做了一家外商投资企业的出纳员。作为一名男性公民，整天身不离岗地呆在财会办公室里虽不尽他的意，但毕竟有了正当的职业和优良的工作环境。比较其他尚在拥挤的人才市场奔波忙碌的同窗好友还是有几分庆幸。因此，他希望能胜任本职工作，并努力学习自己不擅长的企业会计业务。然而，事物的发展并不总是与小贾的主观愿望相统一。由于他在校学习的专业与现在所从事工作的错位，使他要干好本职工作并不是一件轻松的事。加之，在校学习时的“T字账”模式的“黑板账务处理”使他只知其理而不知其用，由此使他陷入了不少的尴尬。最使他深感“掉价”的就是他为总经理开出的第一张转账支票，由于在填写支票时不懂得支票的填写规则遭到了客户的“退票”，从而将自己“没有实践经验”的缺陷暴露无遗。于是，他遭到了公司总经理的带有几分讽刺性的批评。这个批评就像一桶冷水，把他从头灌到脚，他深刻地认识到，必须尽快地学习掌握出纳业务的所有实务操作规范要领，决不能凭“想当然”去处理实际业务。 不久，公司收到了合营外方投人的资本金200万美元。公司总经理指示小贾：其中的100万美元转为一年期的定期存款(因一年之内不可能动用)；另外100万美元分为30万美元的半年期定期存款和70万美元的活期存款。当小贾领受了这个指示之后，他的脑袋里出现了三个疑问： 1．银行能否同意将企业的外币存款分为定期、活期的不同方式分别储存呢? 2．如果分别定期、活期的不同外币储存方式，公司的外币存款日记账该如何设置呢? 3．根据公司的经营业务性质，日后还会有日元的货款进账，是否需要多本外币银行存款日记账呢? 正当小贾一筹莫展之际，公司邀请了当地会计师事务所的注册会计师进行公司资本的验证。抓住这个机会，他虚心地向注册会计师请教。 注册会计师听了他的情况介绍之后，回答了他的三个疑问： 1．开户银行应该同意企业的不同存款形式的要求。道理很简单，钱是企业的，企业有权根据银行的存款条件决定企业的存款方式。在企业现有存款相对过剩的情况下，分流一部分存款而定期储存是企业货币资产投资的表现。这样不仅提高了企业外币资产的安全性，而且提高了存款的利息所得。银行也可以根据所吸收的外币存款之性质决定贷款期限。这对银企各方都有利。如果贵公司的开户银行果真不同意企业的正当要求，可以选择具有该项服务业务的银行开户。 2．美元存款分别定、活不同的存款方式在核算上只是要求在同一本外币银行存款日记账中按不同账页登记不同的业务，其中活期存款账号要保留足够业务需要的账页，而定期存款只占用一张账页即可。 3.即使贵公司又发生了日元或其他外币业务，按照贵公司的实际业务量，外币银行存款日记账也只需要一本账本。只有当贵公司的外币业务特别多的情况下，才可以考虑按不同的外币币种登记不同的账本。显然，贵公司的实际情况不需要设置多本外币银行存款日记账。 接着，该会计师又抽出一张纸，将以上有关银行存款日记账设置的设想用草图勾画出来。 小贾看明白了注册会计师勾画的银行存款日记账的设计草图，心中有了底。第二天就到公司的开户银行办理了美元存款的分户手续，并按美元分户后的金额开始了多币种的银行存款会计记录；之后，又根据公司人民币结存量的增加和动用量的相对稳定的特点，上报公司总经理，请求将公司暂时闲置的人民币银行存款分别以活期与大面额存单的形式分别储存。公司总经理批准了他的请求，并赞扬了他的工作责任心。由于小贾的银行存款日记账设置顺应了公司的业务需要，并避免了一项外币增设一本外币日记账的无效浪费，核算起来也得心应手。受到了当地财政部门检查小组的称赞。在年终市财政局组织的外商投资企业财务决算表彰会上受到了提名奖。 支票的填写要领： 银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 通过出纳员小贾经历谈我的体会和认识 出纳员这个工作看似简单，但真正做好出纳员也需要多动脑筋。案例中小贾在公司总经理的将美元存款分别存储的启发下，针对公司人民币银行存款的增加趋势，提出了公司人民币分别存储的意见，显示出对货币资金有效利用的能动性管理。从这可以看出作为出纳员不仅要管理好企业的现金还要做好现金和银行存款的会计记录。作为一名出纳员要有一定的专业技术，就如前面小贾刚来对专业的会计和出纳工作并不