2011年固定资产投资决算报表讲解.ppt

2011年固定资产投资决算报表讲解 肇庆市财政财政局绩效评价科 2011年12月  2011年固定资产投资决算报表讲解一、基本概念二、2011年决算报表修订情况三、2011年决算报表具体讲解四、2011年决算报表需要注意的问题五、2011年决算工作要求         资金平衡表（财建01表）之一 口径包括用日常账资金购买的固定资产（含跟之有关的流动资产、无形资产和递延资产）及基建账的资产统计，通俗来说就是日常账购置资产和基建账合并填列。其中“2行交付使用资产”包括日常账上购置的固定资产及相关资产、基建账上“交付使用”科目上的余额。“30行固定资产合计”专指基建账上的“固定资产”科目余额。 注意：1、36行“资金占用合计”是1-35行的大合计，通俗来讲是“资金的使用状况、支出状况以及形成基建工程、固定资产的金额情况”。注意：由于该数字要与部门决算的财决12表《资产负债表》48行和98行的“基本建设资金来源合计”要对数，为避免重复，应剔除本表的用日常账资金购买的资产金额。例如水利局水库基建账上是100万元，用日常账资金买轿车20万元，本表的36行和82行填列120万元，填列部门决算应该就填基建账上的100万元水库金额。 2、82行“资金来源合计”是37-81行的大合计，通俗来讲是“资金的各项投入来源”，例如拨款、项目资本、借款、资本公积、应付款等等。 报表封面 没有组织代码单位或机构要自编代码：9位代码，GDZQSZ(广东肇庆市直)+后3位码在决算报表的主界面上选取IDC 菜单自动生成。 资金平衡表（财建01表）之二 “2行（一）交付使用资产”指本年单位入资产账的资产，其中 “3行固定资产”：指的是：1、用非基建资金购买的固定资产或者受赠、受捐资产（这些资产视作已交付使用资产），2、基建账中“交付使用资产”科目中的固定资产，不包括仍在基建账上“在建工程”科目反映的资产。例如单位用日常经费中的自筹资金购买1台轿车20万元， “3行固定资产”填20万元，在“53行其他拨款”填20万元。基建账上一个水库100万元，已经完工由“在建工程”转入“交付使用资产”科目，则“3行固定资产”填100万元。 “4行流动资产、5行无形资产、6行递延资产”注意：指的单位形成在建工程和固定资产过程中产生的相关流动资产、无形资产、递延资产，如上述100万元水库例子中，有5万元的沙包，按照流动资产填。 资金平衡表（财建01表）之三 “30行固定资产合计”：注意！与“3行的固定资产”是不一样的口径：这里指的是单位建设过程中产生的固定资产，即基建账上“固定资产”科目上金额，而不是日常账的固定资产，举例：水利局2011年度基建账的“固定资产”有50万元，应填“30行固定资产合计”为50万元。 资金平衡表（财建01表）之四 “41行其他拨款”、“53行其他拨款” ：指的是单位的非财政资金，例如自筹资金或者捐赠的金额。举例：单位收到捐赠的1台空调原价3000元，在“3行固定资产”填列3000元，在53行“其他拨款”填3000元。 投资项目表（财建02表）之一 口径包括用日常账资金购买的资产及基建账的资产统计，通俗来说就是日常账购置资产和基建账合并填列，日常账购置资产比照基建项目的项目情况和收支情况填列。本表核算每个建设项目或者购置固定资产项目的资金收支情况，1、先填基建账上的建设项目，逐个项目填写。2、再填日常账上购置固定资产项目，例如用日常账上的钱买了1台电脑，为规范起见，分为10大类：1、房屋及构筑物；2、土地；3、通用设备 —计算机设备及软件；4、通用设备 —办公设备；5、通用设备 ——车辆；6、专用设备；7、文物及陈列品；8、图书、档案；9、家具、用具、装具及动植物；10、其他固定资产类； 单位按照购置的资产分类汇总合并后填列，可以按照建设进度拆分项目金额，例如有医院的300万元设备，项目名称为“专用设备”，拆为2行填，1行填列200万元进度为“已经交付使用未办理竣工决算”，2行填100万元“在建”。 在“53列备注”写具体购买资产名称及数量“如CT大型探测机1台”。 投资项目表（财建02表）之二 第9列“行业性质”注意：凡是购买或建设的办公用房要选取第11类“房地产业”，方便财政部统计房地产的总投资。 第14列“投资资金来源”大于表一中的37+61+64+67行，即所有的拨款、资本、资本公积、借款、自有资金。 资产基本情况表（财建03表）之一 所有行政事业单位和国有控股企业单位填列，非国有单位不用填列。 2011年度没有新增资产也要填年末的存量资产。 建