【培训课件】某连锁超市卖场营运管理手册—财务部的管理制度和工作流程.ppt

社会保险费用报销标准 深户员工，公司负担19.8%,私人负担7% 非深户员工，公司负担9.8%,私人负担3% 在发放工资中扣除并支付 其他费用报销标准 名片的印刷应统一印刷、统一价格 总部各部门需召开外界人士会议，需要会议费用开支的，批准后方可开支 暂住证费用 1）总部及各店员工办理当地暂住证，其 费用只报销50% 2）各店员工按合同要求不到一年中途 辞工的，应按月回扣暂住证费用 交际应酬费用管理 实行统一管理,由店长牵头,各部门在定额指标范围内办理 实行定员定额管理 实行事先申报制度 分店定期对各部门交际应酬费开支情况进行通报 资金付出及费用报销审批权限 货款结算业务 工程付款 固定资产置购 其它杂费 货款结算业务 购销商品的货款结算 按采购签定的付款条件付款 现采商品的货款结算 报店长、采购部审批后，结算中心付款 工程付款 1万元以下工程款，由店长审批 5万元以下工程款，由总经理审批 5万元以上（含5万元）工程款，由店长报董事长审批 固定资产置购 5万以下的固定资产购置： 5万以上的固定资产购置 店长 财务部 总经理 店长 财务部 董事长 商品进货货款结算的基本要求 各部门必须紧密配合 按合同及公司结算要求进行，经办人不得无故拖欠货款，影响公司信誉 供应商对货款有异议，有权查询，经办人在保守公司机密的前提下，必须提出充分的理由解释 准时、定期与供应商对帐 采购业务与货款结算严格分开，加强采购业务制约，保障货币资金安全 根据供应商要求，结算货款需要转付其他单位者，供应商必须提供合法委托书 现金采购必须贯彻“钱货两清”原则 现金采购必须洽谈好进货价格 现金支票结算管理制度 现金结算管理制度 支票结算管理制度 现金结算管理制度 凡商场商品必须现金结算。 严格尊循“钱货两清”原则，保证所收现金与商品标价相符 商场所有商品以人民币标价 严禁套取外汇，所收外币按当月财务部下达汇率折算 严禁将销售现金挪作他用，必须按规定时间上缴金库 支票结算管理制度 凡商场商品涉及支票结算均需到财务部办理，收银部不收取支票 收取支票同时，要求顾客留下详细通讯地址及准确姓名，并登记顾客身份证号码（或复印件）备查 当日收取的支票尽量当日入帐，不得拖延 财务部出纳员收妥支票办理齐手续后，必须填写正式收款收据 顾客凭“报销联”方可进入商场购物 商场凭“收据”进行正常商品销售 财务人员因工作失误误收假支票、空头支票时，除追究当事人责任外，财务应立即与公司律师联系，通过法律手段索取货款，减少损失 商品定额资金应用管理制度 商品定额资金的作用 商品定额资金的管理制度 商品定额资金的作用 商品流转需要的保证 能促进商品高速流转 商品定额资金的管理制度（一） 遵守节约原则，精打细算地使用商品定额资金 商品定额资金只能用于商品流转，严禁挪作它用 必须坚持“钱出去货进来，货出去，钱进来，钱货两清”的原则。非经总经理批准，不得预付款和赊销商品 遵循“以销定进”的进货原则，认真研究市场变化，在定额允许的范围内，积极开避货源，及时组织购进适销对路的商品，保持合理库存，大力组织促销，不断扩大商品流转 商品定额资金的管理制度（二） 加速商品定额资金的流转，采购业务部根据商品进销规律，掌握进货间隔天数，实行勤快快销，恰当保持销售量与库存量的比例关系。因购进质次价高的滞销商品而占压资金的，实行“谁购进、请消化”的方法处理 合理组织商品流转，缩短商品流转时间，尽量从厂家直接进货，努力争取最低价格减少流转环节，提高进货、运输、验收、打价等环节工作效率，力争当日进货、当日运回，当日验收、当日上架、当日与消费者见面 会计机构 公司财务部 负责公司全部经济业务的会计核算和财务管理制度，并负责各分店会计人员的委派、业务考核和工作指导 各分店会计部 负责该反店的日常财务会计工作，如实反映和监督各项经济业务，维护公司利益，保障股东投资权益 会计核算的一般原则 权限发生制原则 以公历年度为会计年度 采用借贷式复式记帐法记帐 以人民币为记帐本单位 公司的会计记录，必须按不同类别如实反映 划请资本性支出和收益支出的界限 公司重要会计政策的处理方法，前后必须一致，不得任意改变 公司一切自制凭证、帐薄、报表，包括电脑处理的各项会计资料原则上使用中文书写 权限发生制原则 权限发生制原则，即收入和成本按权责发生期间入帐，并对收入和成本采用同一口预算，同一基础的配比原则进行帐务处理 会计记录 营销商品的会计记录，按取得此资产的成交架反映（不含相关费用） 营业现场按商品的零售价反映 其他存货、固定资产、无形资产、其他资产的会计记录，按该资产的原价反映（包括组成原价的相关费用）