宋代县级财务研究.pdf

Classified Index: CODE: 10075 U.D.C: NO: A Dissertation for the Degree of D.History Research on County finance of Song Dynasty Candidate Yang Fan Supervisor Prof.Liu Qiugen Academic Degree Applied for Ph.D of History Specialty Ancient History of China University Hebei University Date of Oral Examination 2014-12-06 要 要 有宋一代，繁荣的商品经济和时常窘迫的国家财政同时存在。财政，能够充分反映 社会经济状况和政府执政素质的一种衡量因素、一种现实的分配制度，一种直接影响国 计民生的调节剂，吸引着宋朝的统治者们将大量的时间和执政精力投入其中。宋代致力 于建立了一套严密的、高度集中的中央至地方财政管理体系， 的税费征收体制不但沿 袭了众多五代时期的弊病，还衍生出自己本时代由于军事压力等原因而造成的多种征收 名目和上供方式。宋代另辟蹊径的创造了专门管理财政的一套人事体系，设置了能与地 方官相制衡的主管经济的专门性官员。相配套的官僚体制和财政系统，几乎可以将宋代 整个社会的财力牢牢的控制在皇权之下，但同时造成了地方上的财务难以维系。遇到灾 荒、战事，这种高度集中的体系，尾大不掉，不能在实际的地方财物征收过程中灵活的 调整政策。地方上的行政系统，一定会在保证中央财政需要和满足自身财政所求之间找 到一种平衡。 县级财政做为宋朝整个财政系统的基层单位，实际上是整个财政循环系统最先启动 的关键点， 的收益一直影响着财政的整体数量，县级财政是宋代财政的根本。县级财 政在宋初的独立性体现的不是很明显，太祖认识到藩镇割据的弊病之后，无论是从财政 上还是从行政、军事上，钳制基层行政单位，基层财政的自我平衡、独立性受到了影响。 随后，北宋中后期和整个南宋内忧外患的局势，使得地方上很难完成叠加的财政任务， 又面临着筹集满足自身行政运行成本的需要。这无疑促使地方政府的机动性有所增强， 无论是否在法律的规范内，都是行政体制对财政需要的一种妥协。从效果上来看， 确 实能在一定的范围内，解决上述两个问题，从博弈的角度讲，这是财政、行政、民政三 方妥协的结果，即县级政府提高了自身的财政机动性。尤其是南宋，县级财政的独立性 显而易见，从现代财政 的角度讲， 也具备了可控的收支项目和财赋征集手段，并有 了财赋分配权力。 县级财政的管理工作，人员设置简单、处理的事务复杂，理论上县令统一管理一县 大小事宜，财政更是重中之重。而丞、尉、簿、监当官、巡检等各司其职，管理文书、 治安、财簿整理等工作。同时， 们之间的职能是交叉的，相互兼职，界限相对模糊。 县治的优劣和县级官员的个人素质有着直接的联系，一个正直强干的廉吏，甚至能承担 I 要 起一个县的兴衰。 那些县级官员未能逐一亲自处理的事务，由县内的各种吏人来担当，实际上，百姓 与政府的接触端口就在广大吏人身上。这群俸禄微薄、身负差役、时常被官员鱼肉，又 常常鱼肉人民的人，他们的生存状态和执行任务的情况，最真实的反应了宋代行政体制 上的缺陷和解决宋代基层财政困窘的种种途径。这种存在于县级政府的官、吏、民人事 关系，直接影响了县计的管理水平。 宋代财政